¿Se puede responsabilizar penalmente al fundador? Disipamos los mitos de que los fundadores no responden con su propiedad por deudas

Responsabilidad del fundador por las actividades de la LLC - uno de los aspectos, que a menudo se cita entre las ventajas de elegir esta forma organizativa y jurídica en comparación con el emprendimiento individual. Los fundadores, como regla general, no son responsables de las deudas de una entidad legal, mientras que los empresarios individuales tienen la responsabilidad total de su negocio. Todo, al parecer, es obvio. Sin embargo, en los últimos años, los fundadores (miembros) de la LLC están recibiendo cada vez más deudas que se formaron durante el período de actividad de la empresa y que no pueden reembolsarse a expensas de su propiedad y fondos monetarios.

La LLC no puede pagar: los propietarios de la empresa son llevados ante la justicia en primer lugar. Este derecho se otorga directamente a los acreedores mediante disposiciones legislativas que entran dentro de las excepciones a la disposición general sobre la ausencia de responsabilidad de los fundadores (participantes) por las obligaciones de una entidad legal.

Llevar a la responsabilidad a los fundadores (participantes) de las personas jurídicas como una tendencia moderna

La cuestión de la necesidad de endurecer los requisitos y la responsabilidad de los fundadores (participantes) de las personas jurídicas comerciales se volvió especialmente relevante a finales de la década de 2000. La aparición masiva de empresas fugaces, el registro de empresas como dummies, el uso activo de varios esquemas alternativos de liquidación, la falsificación de informes y de información en el Registro Unificado Estatal de Personas Jurídicas, todo esto supuso graves pérdidas para los acreedores. Al mismo tiempo, la quiebra de empresas se convirtió en una muy buena opción para los propietarios, lo que llevó a la liquidación de la empresa con deudas y a la cancelación de las deudas pendientes. A pesar de la existencia de disposiciones en el Código Civil de la Federación de Rusia y otras leyes que permiten atraer a los fundadores (participantes) de entidades legales a la responsabilidad subsidiaria, estas normas rara vez se aplicaron en la práctica judicial.

En 2010, se endureció la legislación penal. También se modificó la legislación sobre quiebras. Posteriormente, se realizaron algunos cambios en términos de la responsabilidad de los fundadores a leyes especiales sobre las actividades de ciertas formas de entidades legales.

En total, hoy el fundador (participante) de una LLC puede estar involucrado:

A la responsabilidad subsidiaria por las deudas de la empresa que surjan de las acciones (inacción) de las personas que controlan al deudor y conduzcan a su quiebra, en caso de que la propiedad de la LLC sea insuficiente para cubrir todas las deudas.
Responsabilidad penal - si hay corpus delicti en las acciones (inacción) del fundador (participante) (estamos hablando, en primer lugar, de delitos en la esfera de la actividad económica).
A la responsabilidad administrativa, incluida la responsabilidad fiscal, que es relevante principalmente para los casos de combinación de los estados de un participante y un jefe de una LLC.

Características de la responsabilidad

La responsabilidad de los fundadores (participantes) de una LLC difiere según el tipo y la base de ocurrencia. Pero en cualquier caso, ninguno de los propietarios es inmune a reclamaciones financieras y de otro tipo relacionadas con las actividades de la empresa.

La característica principal de la responsabilidad del fundador es que solo es posible si hay ciertas acciones (inacción) que condujeron directamente a consecuencias negativas (quiebra), o contienen la composición de un delito administrativo o penal. La responsabilidad no se deriva del estatus del fundador. Y en este caso, se aplica directamente la disposición de que la LLC es responsable de todas sus obligaciones.

Se debe distinguir la responsabilidad del fundador y del participante de la LLC.... El primero es el que creó la empresa y posteriormente se convirtió en miembro de ella o no se convirtió, por ejemplo, sin pagar su parte o irse en el curso de las actividades de la LLC. Los participantes son antiguos o actuales propietarios (propietarios) de acciones, que estuvieron lejos de estar siempre en los orígenes de la creación de la empresa. A pesar de la diferencia de estatus, esto no afecta especialmente a la responsabilidad, pero se tiene en cuenta a la hora de analizar sus fundamentos y límites.

Responsabilidad general del fundador de la LLC: dentro del capital autorizado

Las disposiciones fundamentales sobre la responsabilidad de los fundadores (participantes) de una LLC se establecen en la Ley de LLC, según la cual:

los fundadores están obligados a pagar su parte dentro de un período específico de acuerdo con el acuerdo de fundación;
los partícipes que pagaron íntegramente la acción serán responsables de las pérdidas de la empresa únicamente dentro de los límites de su participación;
los participantes que pagaron la acción en parte son solidariamente responsables de las obligaciones de la LLC dentro del monto impago de la acción;
el estatuto de una LLC o una decisión unánime de todos los participantes puede estipular obligaciones adicionales;
se pueden imponer responsabilidades adicionales solo a un determinado participante de la empresa, sobre el cual se toma una decisión por 2/3 de los votos, sujeto a que el propio participante vote a favor de dicha decisión o le dé su consentimiento por escrito.

Responsabilidad subsidiaria del fundador (participante)

La posibilidad de llevar a un participante de la LLC a una responsabilidad subsidiaria (adicional) por las obligaciones de la empresa, por regla general, se considera en casos de quiebra, además, cuando la decisión al respecto ya ha sido tomada por el tribunal de arbitraje y los activos del deudor son no es suficiente para pagar todas las deudas de la LLC.

La ley de quiebras no considera la responsabilidad subsidiaria solo en relación con los participantes de la LLC; estamos hablando de todas las personas que controlan al deudor. Estos incluyen a cualquier persona que, durante los últimos 3 años antes de que la petición de quiebra fuera aceptada por el tribunal de arbitraje, pudiera dar instrucciones vinculantes para la LLC o determinar de otro modo las acciones de la empresa. La ley reconoce directamente a las personas que controlan al deudor, al participante de la LLC, que posee más del 50% de las acciones del capital social de la empresa, y al jefe de la empresa.

Para el inicio de la responsabilidad subsidiaria, son necesarias 4 condiciones:

Declaración de quiebra de la LLC.
Reconocimiento del fundador (participante) como la persona controladora del deudor.
La presencia de tales acciones del fundador (participante) o la inacción que llevó a la quiebra.
Adopción por el tribunal de una decisión sobre la responsabilidad subsidiaria.

La presencia de una relación causal entre las acciones (inacción) del participante y la quiebra de la LLC se reconoce por defecto si existe al menos una de las siguientes circunstancias:

el participante, con su aprobación oa su favor, realizó una transacción (transacciones) que causó daño a los derechos de propiedad de los acreedores;
el participante era responsable del mantenimiento (compilación, almacenamiento) de la contabilidad (informes), y para el momento en que se introdujo la supervisión en la LLC o la empresa se declaró en quiebra, no existían documentos contables, faltaba la información requerida para ser reflejada o distorsionado, lo que complica gravemente la conducción de los procedimientos concursales;
el participante era el jefe de la LLC, durante el período de su actividad en este estado, él o la empresa fueron sometidos a responsabilidad penal (administrativa, tributaria), y como resultado del delito y las sanciones aplicadas, una deuda relacionada con Se conformaron los reclamos de los acreedores de la 3ª etapa, que a la fecha del cierre del registro los reclamos de los acreedores superan el 50% de todos los reclamos de esta cola (solo se toma en cuenta la deuda principal, sin decomiso, etc.).

La presencia de estas circunstancias no requiere evidencia de la persona que tiene la intención de llevar al participante de la LLC a la responsabilidad subsidiaria. La carga de la prueba en contrario recae en el acusado. Además, podrá intentar probar la ausencia de su culpabilidad en la quiebra de la empresa, así como la ausencia de otras circunstancias que motiven y generen condiciones para la responsabilidad subsidiaria.

Límites de responsabilidad subsidiaria - todas las reclamaciones de los acreedores incluidos en el registro, declaradas después de su cierre y que surjan de pagos corrientes en el curso de un procedimiento de quiebra, que no puedan reembolsarse a expensas de la propiedad de la LLC, incluso como resultado de una venta en el marco de la quiebra actas. Al considerar un reclamo relacionado con la responsabilidad, el tribunal puede reducir el monto de la responsabilidad en comparación con los requisitos establecidos. Por ejemplo, esto es posible si el acusado puede probar que el daño (daño) causado por sus acciones (inacción) es menor que la cantidad que el demandante requiere para recuperar.

La responsabilidad subsidiaria puede ocurrir como parte de un procedimiento de quiebra o después de la finalización de todos los procedimientos y la liquidación de la empresa. En el primer caso, los fondos recaudados se incluyen en la masa de la quiebra. En el segundo, cada reclamo se presenta y se considera individualmente, y el reclamo, en consecuencia, se debe a un demandante específico. De hecho, aquí se aplicará el procedimiento general de recogida, incluida la recogida obligatoria.

La recuperación bajo responsabilidad subsidiaria se realiza a expensas de los activos personales del fundador, si es un individuo, o de los activos de una entidad legal que también puede ser miembro de una LLC.

En caso de insuficiencia de propiedad o insolvencia del fundador, si hay motivos, tiene derecho a presentar una petición de quiebra, al igual que la LLC, de la que es o fue.

Quiebra del fundador de LLC - un proceso independiente, pero puede tener lugar en paralelo y superponerse con la quiebra de una LLC. Si como consecuencia de la insolvencia quedan pendientes las deudas derivadas del pasivo dependiente, serán canceladas.

Responsabilidad administrativa y penal

Los fundadores (participantes) de una LLC rara vez son llevados a responsabilidades administrativas y penales, en casos aislados. Aquí se requiere una composición clara del delito:

acciones ilegales específicas (inacción) que conlleven sanciones penales (administrativas, fiscales);
atribución por ley del fundador (participante) al sujeto de un corpus delicti específico;
culpa del fundador (participante);
violación de los derechos (intereses) de terceros, daño, otras consecuencias negativas, así como su relación causal con las acciones (inacción) de la persona llevada ante la justicia.

En la mayoría de los casos, la responsabilidad administrativa o penal de un participante de la LLC está asociada con su estatus gerencial en la sociedad. A menudo surge debido a la falsificación de documentos, informes, suministro de información falsa al impuesto y otras agencias gubernamentales, debido a transacciones ilegales, impagos, evasión de impuestos y otros pagos obligatorios, violaciones financieras, etc.

La imputación de responsabilidad administrativa o penal puede ocurrir por iniciativa (declaración) de cualquier persona interesada. A menudo, estos delitos son detectados por los organismos encargados de hacer cumplir la ley por sí mismos como parte de las actividades de búsqueda operativa. A veces se aplican las autoridades fiscales y otras autoridades reguladoras.

Otros tipos de responsabilidad del fundador de la LLC

Los fundadores (participantes) de una LLC tienen derechos y obligaciones establecidos por la ley y los documentos estatutarios. El abuso de los derechos, el incumplimiento o el desempeño inadecuado de los deberes pueden resultar en daño, violación de los derechos e intereses de la LLC, otros participantes y terceros. En estos casos, también es posible la responsabilidad financiera. Cualquier persona tiene derecho a presentar una reclamación contra el fundador, incluso la propia empresa, como entidad jurídica independiente. Como regla general, estos problemas se refieren inicialmente a la categoría de disputas corporativas y el daño se recupera de la manera habitual, en el marco de una demanda en un tribunal de arbitraje.

Una firma, que es una entidad legal, formada por uno o más ciudadanos que se consideran los fundadores de la empresa, posteriormente, participantes en sus actividades, se denomina sociedad de responsabilidad limitada (en adelante, LLC). Cada uno de los organizadores aporta una cierta cantidad al capital autorizado de la empresa. La participación del fundador puede expresarse en dinero, acciones, objetos de valor y otras propiedades relevantes para las actividades de la organización recién inaugurada. La responsabilidad del fundador por las actividades de la LLC está limitada por actos legislativos.

¿Qué es la responsabilidad limitada de los miembros?

Muchos ciudadanos, al registrar una LLC, creen que este método de organización de actividades protegerá a los fundadores de posibles reclamos de los acreedores. Los actos normativos legislativos establecen que los dueños de negocios tienen obligaciones dentro de los límites de la acción o acciones disponibles, expresadas en montos monetarios, en el capital autorizado (en adelante, el Código Penal) de la empresa. Su valor mínimo es de 10 toneladas. El beneficio es compartido por los fundadores de la LLC sobre la base de las disposiciones de la Carta de la organización.

El propietario puede contratar a una persona para que actúe como director de la empresa, o él mismo puede convertirse en el jefe de la empresa y administrar su trabajo. Si una empresa realiza actividades legales, no tiene deudas con los presupuestos federales, regionales y otros acreedores, entonces su cierre no contribuye al surgimiento de obligaciones de los organizadores de la empresa con los prestamistas. La responsabilidad del fundador por las deudas de la LLC ocurre si los acreedores prueban que el miembro de la empresa, por su inacción o acciones maliciosas, llevó a la organización a la quiebra.

Regulacion legal

Las responsabilidades del fundador de la LLC están determinadas por el artículo 87 del Código Civil de la Federación de Rusia (en adelante, el Código Civil de la Federación de Rusia) "Disposiciones básicas sobre una sociedad de responsabilidad limitada". Dice que las deudas del organizador de la empresa se limitan a la parte que aportó al capital social. Esta norma fue utilizada por los estafadores, creando "empresas fugaces" para el retiro de activos, otras acciones ilegales, por lo que la legislación se endureció.

Artículo 3 de la Ley Federal de 8.02.1998. No. 14-ФЗ "Sobre sociedades de responsabilidad limitada", enmendado por 31.122107. establece que los fundadores están a cargo de obligaciones subsidiarias (conjuntas) ante la ley, si por sus acciones causan un daño deliberado a las actividades de la organización, lo que conduce a la inevitable quiebra. Si la empresa no puede pagar la deuda existente, se impone la incautación de la propiedad personal de los fundadores, según el art. 49 del Código Fiscal de la Federación de Rusia (en adelante, el Código Fiscal de la Federación de Rusia).

La responsabilidad de los fundadores de la LLC por falta de pago de impuestos y deudas a los acreedores está determinada por la Ley Federal del 26 de octubre de 2002, No. 127-FZ "Sobre Insolvencia (Quiebra)". No será posible evitar el castigo por actividades ilegales. Establece la responsabilidad penal y administrativa del fundador de la LLC ante la ley por la liquidación ilegal deliberada de la empresa.

Tipos de responsabilidad

La legislación prevé diferentes opciones para las obligaciones del organizador de la empresa. Dependen de la participación activa del fundador en el trabajo de la empresa. Hay dos opciones de responsabilidad:

Por las acciones del CEO contratado. La reunión de los participantes en la empresa puede transferir la gestión del trabajo principal de la organización a un tercero, que está sujeto a ciertas obligaciones financieras y legales con la LLC.
Por sus propias acciones. Esta situación ocurre a menudo si el organizador de la empresa es también el director de la LLC y gestiona directamente las actividades de la empresa.

Por las acciones del director

Si los dueños de negocios contratan a una persona física para administrar la empresa, entonces esta persona debe monitorear los estados financieros y asumir obligaciones ante la ley por sus acciones. La responsabilidad del fundador de la LLC por las acciones del director ocurre si el empleado prueba que fue obligado a cumplir con las órdenes que llevaron a la quiebra y liquidación de la organización, de acuerdo con las instrucciones de los superiores.

Gerente y fundador en uno

A menudo hay una situación en la que el organizador de una empresa es su jefe. Se le reconoce como responsable de la comisión de los siguientes actos ilícitos:

celebración de acuerdos con contrapartes que evidentemente no son rentables para la empresa;
no proporcionar información importante sobre un contrato civil a otros participantes de la empresa, ocultación de hechos importantes;
riesgo injustificado al concluir transacciones, falta de controles sobre la lealtad y confiabilidad de los socios (no aclarar si los contratistas o contrapartes tienen licencia);
daño deliberado, falsificación, robo de documentos contables, financieros, legales.

¿Cuál es la responsabilidad del fundador de la LLC por las deudas?

De acuerdo con las disposiciones del Código Civil de la Federación de Rusia, el organizador de la empresa es responsable ante la ley dentro de los límites de la participación en el Código Penal, si no se demuestra que la difícil situación económica y económica de la empresa, que llevó a la quiebra, fue causado por las acciones maliciosas del fundador. Existen los siguientes tipos de obligaciones, de las que el propietario de la empresa es personalmente responsable:

Sobre impuestos y pagos de seguros. El artículo 48 del Código Tributario de la Federación de Rusia establece que si la empresa no tiene suficiente dinero para pagar las deudas de las tarifas a los presupuestos de todos los niveles en quiebra, los participantes de la LLC deben pagar los atrasos al Servicio de Impuestos Federales. (FTS) de su parte del Código Penal. Con la falta de financiación, tendrá que pagar con bienes muebles.
Por obligaciones con los acreedores. Si existe una relación causal entre las acciones del fundador de la LLC y la liquidación de la empresa, entonces los perpetradores del evento tienen la necesidad de reembolsar la deuda a los prestamistas. El orden de los pagos lo establecen los tribunales de arbitraje.
En quiebra. Se sancionará la liquidación maliciosa de una empresa para beneficio personal. La responsabilidad del fundador en caso de quiebra de una LLC es penal, material y administrativa.

General (solidario) dentro del capital autorizado

El estado ha establecido que los organizadores de la empresa, al registrar una persona jurídica, tienen ciertas obligaciones. Los fundadores son responsables ante la ley en las siguientes circunstancias:

al registrar una entidad legal, debe hacer su parte en el Código Penal de acuerdo con un acuerdo preliminar;
las pérdidas resultantes de la empresa se dividen entre todos los miembros de la LLC de acuerdo con el tamaño de la participación del capital autorizado;
si el dinero se contribuyó parcialmente al Código Penal, entonces, en caso de trabajo no rentable de la empresa, el fundador asume obligaciones de acuerdo con el monto de la acción impaga;
por decisión del consejo, el participante podrá asignar responsabilidades adicionales a uno o más organizadores de la empresa.

Responsabilidad subsidiaria de los fundadores de LLC

La legislación determina las circunstancias en las que las personas que organizaron la LLC tienen la responsabilidad conjunta (subsidiaria) de los resultados de las actividades de la organización. Con esta opción de obligaciones, no importa el tamaño inicial de la participación del capital autorizado. Tendrá que responder por todas las deudas existentes de la empresa. Existen condiciones y circunstancias bajo las cuales opera la presunción de culpabilidad de los organizadores de la empresa. En tal situación, los fundadores de la empresa tienen que demostrar su inocencia en los hechos que llevaron a la ruina de la organización.

La legislación establece que no solo los organizadores, los participantes de la LLC, sino también las personas que han tenido un impacto significativo en el trabajo de la empresa durante los últimos tres años tendrán que ser responsables de sus acciones. Los ciudadanos que dieron órdenes que afectaron negativamente los resultados financieros de la empresa son considerados, en igualdad de condiciones con los propietarios de empresas, como personas que controlan la empresa. Las reclamaciones de los acreedores se satisfacen sobre una base competitiva después de la terminación de las actividades de la organización.

Condiciones de ocurrencia

Para que los tribunales reconozcan la ocurrencia de la responsabilidad subsidiaria de los dueños de negocios, no limitada por las acciones aportadas del Código Penal, se deben cumplir ciertas condiciones. Estos incluyen las siguientes disposiciones:

Concurso oficial de una persona jurídica.
Reconocimiento del organizador de la empresa como persona que ha tenido un impacto significativo en el trabajo de la organización.
Las acciones del fundador de la LLC probadas por el demandante, que llevaron a la empresa a la quiebra.
El tribunal de arbitraje toma una decisión sobre la ocurrencia de responsabilidad subsidiaria.

¿En qué circunstancias se reconoce por defecto?

Los actos normativos legislativos prevén circunstancias en las que la culpabilidad del propietario de la empresa en la quiebra de la organización se reconoce por defecto. Estos incluyen los siguientes eventos:

realizar una transacción bajo la dirección (aprobación, insistencia) del propietario de la empresa, que causó daños a los derechos de propiedad de los prestamistas;
pérdida, daño, daño a los estados financieros por los que el propietario era responsable;
hacer que una empresa o un participante asuma responsabilidad administrativa o penal durante el período en que una persona se encuentre en este estado, sujeto a la formación de deudas de prestamistas de tercera prioridad en exceso de la mitad de todos los reclamos de los acreedores.

Límites de responsabilidad subsidiaria

El tribunal establece que todos los requisitos y reclamos de los prestamistas, declarados luego de la liquidación de la persona jurídica, incluidos en el registro, determinan los límites de las obligaciones subsidiarias de los partícipes de la empresa. El monto de la deuda puede reducirse si el demandado prueba que el daño causado por sus acciones (o inacción) al prestamista es menor que el indicado en el escrito de reclamación.

El cobro de los atrasos se lleva a cabo a expensas de la propiedad individual del participante (participantes) de la empresa, si los fondos de la entidad legal no son suficientes para liquidar la deuda. Si la cantidad de daño es grande y el creador de la empresa no puede reembolsarlo con sus propios fondos, entonces se puede iniciar el procedimiento de quiebra de una persona. Si un ciudadano es declarado insolvente, incapaz de liquidar los pagos, las deudas se cancelarán.

Responsabilidad administrativa y penal de los fundadores de la LLC

Para que la culpabilidad de la administración en la quiebra de una LLC se considere probada, los organismos encargados de hacer cumplir la ley, los impuestos y otros organismos reguladores se rigen por las normas de la ley. De acuerdo con las disposiciones del Código Penal de la Federación de Rusia (en adelante, el Código Penal de la Federación de Rusia) y el Código de Infracciones Administrativas (Código de Infracciones Administrativas), se requiere un corpus delicti claro, en presencia de tales circunstancias:

Las acciones del organizador de una persona jurídica que caen dentro de las características de infracciones penales o administrativas.
Determinación del fundador como sujeto de delito.
La evidencia disponible de la culpabilidad del empresario por crear una situación difícil en la empresa, que derivó en la formación de deudas y la liquidación de la organización.
Infligir daños materiales y de otro tipo por parte de esta entidad legal a terceros (prestamistas) asociados con las acciones (o inacción) de la administración de la empresa.

Cualquier parte externa interesada en la situación actual puede hacer que el propietario de la empresa sea el único responsable del trabajo de la empresa. El procedimiento de presentación y la forma del escrito de reclamación está estipulado por la normativa legal. Los siguientes hechos se consideran un delito abierto:

falsificación intencional, distorsión, daño, pérdida de documentos financieros;
presentación por parte del deudor a la Inspección Fiscal de la Federación de denuncias falsas;
firma de contratos ilegales que no cumplen con los requisitos legislativos de la Federación de Rusia;
impago de salarios a los empleados sin una buena razón;
evitar pagar impuestos y tasas, utilizando esquemas fraudulentos que subestiman el monto de los pagos;
quiebra deliberada o ficticia;
otras infracciones en la realización de registros contables, fiscales, de personal, que provoquen daños materiales, morales y pérdidas de los ciudadanos interesados.

Quiebra intencional

La creación de una situación en la que una empresa es conscientemente incapaz de cumplir con los requisitos de las contrapartes, proveedores y prestamistas se considera quiebra deliberada. Los propietarios de la empresa pueden retirar activos, transferir propiedad a personas jurídicas, personas físicas, cofundadores. Tales acciones se consideran punibles penalmente si, como resultado, las víctimas sufrieron daños de más de 2,25 millones de rublos. Si el monto de las reclamaciones totales de los acreedores es menor que este monto, entonces las acciones de los perpetradores se califican como una infracción administrativa.

Acciones ilegales durante la liquidación de una empresa.

Las leyes de la Federación de Rusia prevén llevar a los organizadores de la LLC ante la justicia si cometieron acciones ilegales durante la liquidación de la empresa. Tales delitos incluyen las siguientes circunstancias:

ocultación de propiedad valiosa, información sobre ella, distorsión de información relacionada con la expresión del valor monetario de los activos fijos o circulantes de la organización, ocultación o provisión de datos deliberadamente falsos sobre la ubicación de los bienes raíces de la empresa;
transferencia maliciosa de propiedad de la empresa a una persona física o jurídica;
daño, destrucción intencionada de activos fijos de la empresa;
violación maliciosa del mecanismo organizativo y legal de quiebra de la organización;
distorsión, destrucción de documentación contable, tributaria y de otro tipo, donde exista información sobre la participación de los fundadores de la empresa en el delito.

Tales acciones de los organizadores de la empresa pueden amenazarlos con las siguientes consecuencias:

restricción de la libertad de movimiento durante 4-6 meses;
arresto por hasta 3 años;
prisión de 2 años con multa de 200-500 salarios mínimos (en adelante, el salario mínimo).

Si el propietario de la empresa satisface los requisitos personales de un acreedor en detrimento de los intereses de los demás, dichas acciones también se consideran ilegales y pueden ser castigadas de las siguientes formas:

restricción de la libertad por hasta dos años;
arresto durante 4-6 meses;
prisión de 1 año y multa de 100-200 salarios mínimos.

Quiebra ficticia

Si el propietario de un negocio difunde información falsa entre clientes, contratistas, prestamistas sobre la insolvencia de una LLC con el fin de engañarlos con el fin de obtener un pago diferido de los atrasos, dichas acciones se reconocen como quiebra ficticia. Antes de eso, los propietarios de la empresa están tratando de transferir los activos de la empresa a las cuentas de familiares, amigos, empresas fantasma para cancelar las deudas. Los prestamistas deben dividir la propiedad restante. Tales acciones se consideran punibles penalmente y se castigan de la siguiente manera:

restricción de la libertad hasta por 6 años y multa de hasta 100 salarios mínimos;
sanciones de 500 a 800 salarios mínimos.

Incumplimiento de pago de impuestos

Si se demuestra que los atrasos en las tarifas, multas y sanciones se formaron como resultado de acciones maliciosas del propietario de la empresa, entonces puede ser condenado en virtud del artículo 199 del Código Penal de la Federación de Rusia, que establece la responsabilidad por evasión de impuestos. El fundador deberá pagar la totalidad del monto de la deuda y asumir la responsabilidad administrativa o penal, según el monto del daño causado a los presupuestos de todos los niveles.

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Desde el 28 de junio de 2017, los directores y fundadores son responsables de las deudas de las empresas sin procedimiento concursal ... también es posible para las empresas "abandonadas" excluidas por el Servicio Fiscal Federal del Registro Unificado Estatal de Personas Jurídicas (en 2016 existen más de 700 mil de dichas empresas) ... Las empresas deudas tributarias se consideran deudas personales de los fundadores y no son "perdonadas" como parte de la quiebra de las personas ... es decir, permanecen contigo de por vida, hasta que son valió la pena ... Una guía completa de 13 páginas sobre todos los tipos de responsabilidad de los gerentes y dueños de negocios por las actividades de la empresa (una entidad legal) Decidimos no limitarnos solo a los subsidios. Como resultado de las disputas y aclaraciones repetidas ante usted: una guía única para gerentes y propietarios con un análisis sistemático de todos los tipos de responsabilidad por las actividades de la empresa: desde la bancarrota criminal hasta la personal, desde la recaudación de impuestos atrasados \u200b\u200bde los físicos controladores (desde noviembre de 2016) para recuperar pérdidas en casos penales ...

Por qué y qué son los gerentes y dueños de negocios responsables de las deudas y obligaciones tributarias de la empresa, un tema tan amplio y complejo que ambos, a juzgar por las preguntas de nuestros seminarios y las solicitudes de los clientes, tienen un completo lío en la cabeza. .

Para ser honesto, mientras preparábamos este material, casi nos peleamos. Como resultado, tiene una referencia completa. Capaz y sólida. Comprender.

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En lugar de un prefacio

Como ya he escrito muchas veces, el capitalismo industrial debe su apogeo al surgimiento de las LLC y las sociedades anónimas ... en su sentido moderno. Más precisamente, "responsabilidad limitada" dentro del capital social autorizado. Hasta finales del siglo XIX, el empresario (el dueño del capital en la interpretación de Marx) era plenamente responsable de las obligaciones de la empresa y, solo un poco, fue a la cárcel por deudas. Por lo tanto, las fábricas con una plantilla de 20 a 30 personas se consideraron enormes.

La necesidad de inversiones consolidadas en negocios nuevos y en crecimiento y el surgimiento de una pluralidad de copropietarios exigieron herramientas legales en forma de riesgos limitados para un emprendedor.

Después de la LLC y la sociedad anónima, también se endureció la legislación sobre quiebras. A principios del siglo XX, se introdujeron reglas en todas partes para cancelar la mayoría de las deudas de los acreedores en el marco de la quiebra.

En Rusia, el camino es, como siempre, especial. En los últimos años, el legislador ha seguido obstinadamente el camino de endurecer la responsabilidad de los gerentes y fundadores de la empresa. Incluida la quiebra.

A partir de 2017, la gama de herramientas para castigar a los perdedores es enorme y genial al mismo tiempo, lo que sin duda conducirá a la extinción de la actividad empresarial entre los niños y los campesinos medios.

Piénselo, en los últimos 10 años, el costo de ingresar a un negocio para un emprendedor principiante ha aumentado 100 veces, ya que los riesgos en el equivalente en rublos de la responsabilidad potencial también deben considerarse como una inversión inicial en el negocio.

Estoy de acuerdo en que un emprendedor debe comportarse con prudencia. Sí, esta actividad está bajo su responsabilidad. Pero, debe estar de acuerdo, un empresario no puede ni debe ser responsable de la doble devaluación deliberada del rublo, por ejemplo ... y más aún de los retiros masivos de préstamos por parte de los bancos que siguieron. No se le puede responsabilizar del sistema de sobornos de un extremo a otro de las grandes empresas. Durante veinte años de connivencia con el uso casi universal de "un día" (incluso como consecuencia del sistema de sobornos de extremo a extremo), y luego por un cambio brusco en las reglas del juego, de las reglas fiscales a condiciones de crédito. Un emprendedor, permítanme decirlo, corre riesgos al menos al pasar parte de su vida, salud, bienestar familiar en todos los sentidos ... y arriesga no ganar nada al mismo tiempo, a diferencia de sus empleados contratados (por retrasos en los pagos de salario también tiene responsabilidad penal, y por un intento de pago de salario en una situación difícil, incluso con buenas intenciones en detrimento de las obligaciones fiscales y los acreedores, se le hará responsable dos veces, o incluso tres veces ... el círculo está cerrado).

Sin embargo, hay lo que es. Ya tiene problemas para administrar y / o ser dueño de un negocio. Pongamos todo en los estantes. Entonces, al menos, puede dar una evaluación real de lo que obtiene del negocio. Como máximo, elimine una cierta cantidad de amenazas y finalmente deje de hacernos las preguntas "por qué necesitamos la propiedad empresarial oculta" o "por qué una empresa debe ser necesariamente un grupo de empresas".

1. Responsabilidad por incumplimiento de la legislación vigente

Sujeto: Responsable de la organización.

Responsabilidad: administrativo, penal.

Para qué se proporciona: Código Administrativo de la Federación de Rusia, Código Penal de la Federación de Rusia.

Sin límites como un océano, la legislación rusa contiene una gran cantidad de estándares, reglas, órdenes y procedimientos, cuya violación no solo las propias entidades legales, sino también sus líderes son llevados a la administración y, si el resultado del acto es más deplorable, a la responsabilidad penal. No rechazaron y no emitieron un recibo de caja al comprador, no notificaron a la autoridad competente sobre la conclusión de un contrato de trabajo con un migrante, violaron el plazo para notificar al fundador de la empresa sobre una reunión extraordinaria de los participantes de la empresa - obtenga una multa tanto para esta empresa como para su director. Es mejor familiarizarse con los riesgos específicos de antemano, según el campo de actividad, leyendo en su tiempo libre el Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia y el Código Penal de la Federación de Rusia. El tamaño de las multas puede ser sustancial. De lo más triste: la descalificación del líder y, por supuesto, el encarcelamiento.

En cuanto a la responsabilidad penal específicamente por delitos fiscales (artículos 198, 199, 199.1, 199.2 del Código Penal de la Federación de Rusia), hay varios matices.

Desde 2016, el umbral para el enjuiciamiento penal por evasión fiscal se ha incrementado significativamente. Hasta 900 mil rublos para particulares. Y hasta 5 millones de rublos por legal. En los medios, esto se llama la palabra de moda de la despenalización del acto. Sin embargo, si logra ver las estadísticas de los cargos adicionales promedio para una auditoría fiscal de campo (más de 7 millones de rublos en Rusia), entonces resulta obvio que estamos ante otro movimiento de marketing. En otras palabras, cualquier auditoría tributaria promedio proporciona una base para iniciar un caso criminal (por supuesto, si no se apresuró a pagar inmediatamente por la solicitud de inspección).

Énfasis separado en el art. 199.2 del Código Penal: ocultación de bienes de la recaudación de impuestos. Los propietarios o líderes empresariales apresurados, que sienten que algo anda mal y tienen en sus manos la decisión de la autoridad fiscal que acaba de emitir sobre el nombramiento de una auditoría in situ, están buscando frenéticamente una forma de sacar dinero o propiedades de una posible ejecución hipotecaria. Pero en vano. Este crimen es muy formal. La prueba es relativamente fácil. El hecho de transferir dinero, enajenar bienes e incluso dirigir los ingresos eludiendo los posibles atrasos directamente a proveedores y contratistas es un delito. Por supuesto, si su costo comienza a partir de 2,25 millones de rublos.

Por impago de cotizaciones sociales, a pesar de que se han convertido en el Capítulo 34 del Código Tributario, hasta el momento no existe responsabilidad penal. El proyecto de ley correspondiente quedó en la Duma y se volvió amargo. Aparentemente habrá uno nuevo. Porque definitivamente se convertirá en un crimen.

2. Responsabilidad por daños culposos a la empresa

Sujeto:líderes de la organización (individuales y miembros del cuerpo colegiado).

Responsabilidad:indemnización por daños.

Para qué se proporciona:arte. 53.1 del Código Civil de la Federación de Rusia, art. 44 FZ "On LLC", art. 71 de la Ley Federal "Sobre JSC".

Es bastante lógico que el órgano ejecutivo de la Compañía, ya sea un director, presidente, gerente o un miembro del consejo, esté obligado a actuar de buena fe y razonablemente en interés de la empresa que dirige (esto es lo que comando de leyes correspondientes - "En LLC" y "En JSC"). En el caso de que él, violando estos principios y haciendo uso de su cargo, cause un perjuicio a la empresa: por ejemplo, concluya un trato violando los intereses de los propietarios y / o eludiendo el trámite obligatorio para su aprobación con ellos, lo que resultó que no sea rentable para la empresa: el daño causado se puede recuperar de él ... Y en tamaño completo.

Hasta 2013, la posibilidad de recuperar pérdidas de los órganos de administración de la empresa era una fantasía: los tribunales exigían determinar el monto exacto de las pérdidas y se referían al carácter probabilístico de los supuestos sobre su causalidad.

La Corte Suprema de Arbitraje de la Federación de Rusia corrigió esta situación en su Resolución del Pleno de 30 de julio de 2013 No. 62. Entre otras cosas, el tribunal señaló situaciones en las que se da por probada la irracionalidad y / o mala fe de la actuación del director. Por ejemplo, si hizo un trato en condiciones que obviamente son desfavorables para una persona jurídica o con una persona que a sabiendas es incapaz de cumplir con la obligación ("firma de un día"). Si, como resultado de tales acciones, la empresa incurriera en responsabilidad tributaria o administrativa, las pérdidas incurridas en el monto de impuestos adicionales, sanciones y multas (si estamos hablando de un trato de un día) podrán recuperarse del director. .

Este fallo ha ampliado 180 grados la práctica judicial en casos de recuperación de pérdidas de directores de empresas. Ahora los tribunales prácticamente no tienen problemas para determinar el monto del daño. ¡Y la cantidad, la cantidad y luego qué!

en el caso No. А41-2271 / 13, se recaudaron del director alrededor de 223,5 millones de rublos.
en el caso No. A32-7549 / 13 - casi 126 millones;
en el caso No A53-20252 / 2015 - 59,3 millones de rublos ...

Un poco más tarde, en 2014, el legislador tuvo en cuenta la opinión de los tribunales e hizo las enmiendas correspondientes al Código Civil de la Federación de Rusia (mencionado anteriormente, artículo 53.1 del Código Civil).

¿Quién puede hacer tal exigencia? Nuevo director, por ejemplo. O los fundadores (miembros, accionistas) de la empresa.

de dicha Resolución ...

pág.2 Se considera probada la injusticia de las actuaciones (omisiones) del consejero, en particular, cuando el consejero:

1) actuó en presencia de un conflicto entre sus intereses personales (los intereses de las filiales del director) y los intereses de una entidad legal, incluso si existe un interés real del director en la transacción de la entidad legal, excepto en los casos en que la información sobre el conflicto de interés se dio a conocer con anticipación y se aprobaron las acciones del director de acuerdo con el procedimiento establecido en la ley;

2) información oculta sobre la transacción realizada por él a los participantes de la entidad legal (en particular, si la información sobre dicha transacción en violación de la ley, estatuto o documentos internos de la entidad legal no se incluyó en el informe de la entidad legal entidad) o proporcionó a los participantes de la entidad legal información inexacta con respecto a la transacción relevante;

3) realizó una transacción sin la aprobación de los órganos pertinentes de la entidad legal requerida por la ley o el estatuto;

4) después de la extinción de sus poderes, retiene y elude la transferencia a la persona jurídica de los documentos relacionados con las circunstancias que conllevaron consecuencias desfavorables para la persona jurídica;

5) supo o debió haber sabido que sus acciones (inacción) en el momento de su comisión no satisfacían los intereses de la persona jurídica, por ejemplo, realizó una transacción (votó por su aprobación) en condiciones que obviamente son desfavorables para el persona jurídica o con una persona que sea deliberadamente incapaz de cumplir con la obligación ("Firma de un día", etc.) ....

pág.3. Se considera probada la irracionalidad de la actuación del consejero (inacción), en particular, cuando el consejero:

1) tomó una decisión sin tener en cuenta la información que conoce y que es relevante en esta situación;

2) antes de que se tomara la decisión, no realizó acciones tendientes a obtener la información necesaria y suficiente para su adopción, que son habituales para la práctica empresarial en circunstancias similares, en particular, si se demuestra que en las circunstancias existentes un director razonable posponer la decisión hasta que se reciba información adicional;

3) realizó una transacción sin observar los procedimientos internos generalmente requeridos o aceptados en esta persona jurídica para realizar transacciones similares (por ejemplo, coordinación con el departamento legal, contabilidad, etc.).

El propio hecho de actividades no rentables u otras consecuencias negativas, por supuesto, no evidencia la irracionalidad y / o mala fe de las actuaciones del consejero, ya que pueden ser el resultado de una situación económica desfavorable y otros factores externos. El carácter arriesgado de la actividad emprendedora no ha sido anulado y por tanto, por supuesto, no será posible ceder los riesgos emprendedores de los fundadores al director. Sin embargo, se puede considerar que la práctica se ha ido gestando en tres años.

3. Responsabilidad en caso de quiebra

Sujeto: Persona controladora (no importa si es el fundador, director o limpiador). Alguien que realmente dirige la organización.

Responsabilidad: subsidiaria (adicional), para las deudas de la organización en caso de propiedad insuficiente.

Para qué se proporciona: Arte. 10 Ley Federal "Sobre Insolvencia (Quiebras)".

Para empezar, ¿qué significa subsidiaria? Esto significa que el monto de la responsabilidad es igual al monto total de todas las reclamaciones de los acreedores que han quedado impagas debido a la insuficiencia de la propiedad del deudor.

El círculo de personas potencialmente responsables:

fundadores (participantes);
líderes de la organización;
administradores fiduciarios de las acciones de la empresa;
cualquier otra persona física que no esté relacionada formal y legalmente con la empresa, pero que de hecho esté gestionando o gestionando la empresa en los últimos 3 años antes de la quiebra.

Con base en las disposiciones del art. 2 de la Ley, podemos decir que un individuo está involucrado en la gestión de una organización en quiebra si tiene:

el derecho a emitir instrucciones vinculantes para la sociedad deudora;
la capacidad de determinar las acciones de la empresa, incluso mediante la coerción de sus órganos de gobierno;
influencia decisiva sobre el jefe y otros miembros de los órganos de dirección del deudor.

Es posible llevar a las personas controladoras a la responsabilidad subsidiaria en un plazo de tres años a partir de la fecha en que el acreedor se enteró o debería haber tenido conocimiento de la existencia de motivos para ello, pero no más tarde de tres años a partir de la fecha en que el deudor se declaró en quiebra.

Existe una creencia generalizada entre los dueños de negocios de que la responsabilidad subsidiaria es algo distante e increíble. De hecho, antes era prácticamente imposible demostrar a los acreedores que las personas responsables eran culpables de llevar a la empresa a la quiebra.

Sin embargo, a la fecha, el número de casos de responsabilidad subsidiaria de propietarios y gerentes de la empresa demuestra lo contrario, ya que existe una presunción de culpabilidad del deudor controladorhasta que demuestren lo contrario.

¿Qué significa esto para ti? La culpa se asume si se prueba uno de los siguientes:

La imposibilidad de saldar la deuda con el acreedor en su totalidad. Cual es la probabilidad? Exactamente el 100%, de lo contrario, ¿por qué se declaró en quiebra?
No hay documentos contables y (o) informes, o contiene información distorsionada que complica significativamente los procedimientos de quiebra. ¿Probabilidad? 99%. Porque, según las reglas contables existentes, todo el mundo lo distorsiona en un grado u otro. Sólo una evaluación subjetiva de la "materialidad" sigue siendo una indulgencia para un líder. Entiendo que en las circunstancias que prevalecen en este momento, usted se encuentra en un estado de problemas de tiempo, sazonado con depresión o miedo. Sin embargo, al transferir los casos al gerente de arbitraje, asegúrese de que los documentos contables primarios estén archivados en carpetas temáticas, se compile un inventario de cada (!) Documento. No será superfluo fotografiar cada (!) Documento. Realice una auditoría documental antes de transferir casos. Y no por 50 mil rublos, cuando el auditor elabora una conclusión de acuerdo con una plantilla preescrita, es decir, una documental. Reclame lo que falta a sus contrapartes, sea cual sea el costo.
Más de la mitad de las reclamaciones de los acreedores prioritarios se deben a que el deudor o sus funcionarios incurren en responsabilidad penal, administrativa o tributaria.

El caso más común de lo anterior es, por supuesto, la mora de impuestos. Estadísticamente, el FTS es el iniciador del procedimiento de quiebra en cada décimo caso. La principal diferencia entre estos procedimientos es que FTS no es una empresa comercial dominada por la conveniencia económica. Después de todo, cualquier acreedor, antes de presentar una petición de quiebra en el tribunal, pensará cien veces: cuánto gastará y cuánto recibirá hipotéticamente. El Servicio de Impuestos Federales, como organismo estatal, carece de tal comprensión. Además, no existe una persona específica que asuma la responsabilidad económica total de acciones específicas. Sí, los empleados del Servicio de Impuestos Federales y los departamentos individuales también tienen KPI. Pero no existe una responsabilidad económica real. Por tanto, el FTS suele ser más rígido. Además, hay situaciones en las que incluso los acreedores más obstinados, pero no el Servicio de Impuestos Federales, se retiran ante la obvia imposibilidad de recuperación. Después de todo, no hay nadie que se detenga bajo su propia responsabilidad. Se parece a una pista de patinaje que se descarriló en la caricatura "¡Espera un minuto!" ... rueda y rueda.

Hasta ahora, las razones más comunes para llevar a los fundadores y administradores del deudor a la responsabilidad subsidiaria siguen siendo:

Hacer tratos con "un día", lo que llevó a la formación de la deuda de la empresa con el presupuesto. Bueno, ¿cuántos de ustedes no han pecado con esto en los últimos tres años?
Retiro de activos: enajenación de bienes a otras personas controladas sin una contrapartida correspondiente. Desde el verano de 2017, se puede presentar una solicitud de responsabilidad subsidiaria por estos motivos no solo en el marco de un caso de quiebra, sino incluso después de su finalización, dentro de los tres años a partir de la fecha en que el deudor se declara en quiebra, sujeto a la siguientes dos condiciones:

el acreedor (organismo autorizado) se enteró o debería haber tenido conocimiento de la existencia de motivos para llevar a la persona controladora a la responsabilidad subsidiaria solo después de la finalización del procedimiento de quiebra;
no se presentó una demanda similar por los mismos motivos y contra las mismas personas y no se consideró en el marco del caso de quiebra.

Incumplimiento por parte del titular del deudor de la obligación de presentar una petición de concurso de la organización que dirige, si conocía (o debían conocer) los indicios de insolvencia.

Sobre esta base, solo un gerente puede participar. Otras personas que controlan al deudor (fundadores, miembros del consejo de administración y otros ciudadanos que influyen en las decisiones tomadas por el deudor) no pueden ser consideradas responsables en este caso.

Nuevamente, a partir del verano de 2017, el director puede ser considerado responsable de la responsabilidad subsidiaria incluso si, después de la presentación de la solicitud, el procedimiento se dio por terminado debido a la falta de fondos para reembolsar los costos judiciales por la quiebra. Pero hablaremos de esto en detalle más adelante.

Otro aspecto interesante es el uso de denominaciones como cobertura de responsabilidad. La práctica judicial demuestra que la decisión de cambiar a los gerentes y fundadores reales de la empresa a nominados entre amigos, empleados y familiares no solo no evita el enjuiciamiento de los propietarios de negocios y gerentes actuales con responsabilidad subsidiaria, sino que también es una prueba indirecta de culpabilidad. .

La decisión de los propietarios de "abandonar" la empresa deudora enviándola a unirse a la estructura de nominados en una región remota de la Federación de Rusia tampoco ayuda a eludir la responsabilidad, ya que en este caso se dispone de un procedimiento simplificado para declarar en quiebra al deudor ausente previsto. Y ahora los acreedores utilizan este costoso procedimiento cada vez con más frecuencia, si se entiende que el antiguo gerente o propietario tiene bienes muebles que se pueden quitar.

Por tanto, pasamos a la quiebra personal ...

Di una palabra sobre la quiebra personal

La quiebra individual se inició en octubre de 2015. Debido a esto, si es imposible (o insuficiente) cobrar algo a los gerentes y fundadores como parte de llevarlos a la responsabilidad subsidiaria, hay muchas posibilidades de obtener algo a través de su quiebra personal.

La redacción de los tribunales en este caso es la siguiente: la deuda de un individuo que surge de llevarlo a la responsabilidad subsidiaria con el acreedor de una empresa en quiebra es una obligación monetaria y puede servir como base para iniciar un procedimiento de quiebra contra un particular.

En este sentido, las personas que controlan las empresas "en quiebra" deben tener cuidado de no iniciar procedimientos de quiebra en su contra si:

el monto de la deuda en el marco de llevarlos a la responsabilidad subsidiaria excede los 500 mil rublos;
y no pueden reembolsarlo en un plazo de 3 meses a partir de la fecha de entrada en vigor de la decisión judicial que los someta a responsabilidad subsidiaria.

La principal molestia de entrar en el procedimiento de quiebra personal es la capacidad de los acreedores para impugnar las transacciones de los físicos deudores, incluidos los contratos de matrimonio y los contratos de donación de propiedad.

Pero esto no es lo peor ...

Como regla general, una vez finalizados los acuerdos con los acreedores, el deudor (persona física o jurídica) declarado en quiebra está exento de la ejecución ulterior de las reclamaciones de los acreedores. Sin embargo, esta regla general tiene varias excepciones importantes.

Y el más importante de ellos solo se refiere a los reclamos de los acreedores para llevar a un individuo, como persona controladora, a la responsabilidad subsidiaria.

Es decir, los reclamos de los acreedores después de la declaración de quiebra de un ciudadano siguen siendo válidos independientemente de que hayan sido declarados en el marco del procedimiento concursal de una persona física e incluidos en el registro de acreedores o no, y pueden ser presentados por los acreedores después de la fin del procedimiento.

Así, los partícipes y directivos de la empresa declarada en quiebra, sometidos a responsabilidad subsidiaria, no podrán librarse de la deuda que pesa sobre ellos. La iniciación del procedimiento concursal, ya sea por la propia persona o por cualquier acreedor, no ayudará en esto. Desafortunadamente, tal deuda no se puede cancelar.

Como resultado, por muy triste que parezca, la deuda contraída como parte de la responsabilidad subsidiaria es listada por las personas controladoras de la empresa en quiebra de manera indefinida hasta que se reembolsa.

Él mismo en bancarrota. No, él mismo está en quiebra.

Según la ley, el titular, habiendo llegado a la conclusión de que la empresa es insolvente, debe, en el plazo de un mes, dirigirse al tribunal de arbitraje con una solicitud de declaración de quiebra. La obligación se introdujo con el fin de evitar consecuencias negativas más amplias para los acreedores, de modo que la empresa no pudiera asumir más obligaciones monetarias incumplibles.

Es con la razón principal para la inclusión de esta base de responsabilidad en la legislación que su característica clave está conectada: llevar al gerente (y solo al gerente) a la responsabilidad subsidiaria por la presentación inoportuna de la solicitud del deudor es posible de lejos no para todas las obligaciones, para cuya satisfacción no exista suficiente propiedad de la Compañía. Él es responsable solo de aquellos de ellos que surgieron después de la expiración del período asignado para la presentación de dicha solicitud.

Por lo tanto, en la práctica, todas las disputas legales que involucran al director (liquidador) del deudor a la responsabilidad subsidiaria están asociadas con el establecimiento de la fecha de ocurrencia de la obligación de presentar de forma independiente una petición de quiebra.

Para el gerente, se establece un mes, y para el liquidador, 10 días para presentar una solicitud desde el momento en que ocurre una de las siguientes circunstancias:

la satisfacción de los reclamos de algunos acreedores conduce a la imposibilidad de cumplir con otros;
la ejecución hipotecaria de la propiedad del deudor complicará significativamente o hará imposible la actividad económica del deudor;
hay una deuda pendiente con los empleados dentro de los 3 meses;
el deudor tiene signos de insolvencia y (o) propiedad insuficiente.

Insuficiencia de la propiedad: exceso del monto de las obligaciones monetarias y las obligaciones de pagar los pagos obligatorios del deudor sobre el valor de los activos del deudor;

La insolvencia es la terminación del cumplimiento del deudor de parte de las obligaciones monetarias u obligaciones de pago de los pagos obligatorios, causada por insuficiencia de fondos. En este caso, la presunción de fondos insuficientes es válida hasta que se demuestre lo contrario.

(párrafos 35 y 36 del artículo 2 de la Ley Concursal)

De hecho, todas las circunstancias anteriores se entrecruzan y en la práctica se reducen a demostrar que la Compañía presenta indicios de insolvencia e insuficiencia patrimonial. Para resolver esta cuestión, proponemos partir del enfoque que se ha desarrollado en la práctica judicial a partir de una interpretación sistémica de la normativa concursal, a la determinación de la insolvencia financiera del deudor y la insuficiencia patrimonial:

La insolvencia financiera debe entenderse como una condición que no le permite satisfacer los reclamos de los acreedores por obligaciones monetarias y (o) cumplir con la obligación de pagar los pagos obligatorios, que ascienden a al menos 300,000 rublos. dentro de los 3 meses a partir de la fecha en que deben realizarse.

El simple hecho de enviar un reclamo al deudor por parte del acreedor para el pago de la deuda y no cumplirlo a tiempo no es prueba de la insolvencia del deudor. Al mismo tiempo, en todos los casos, los tribunales tienen en cuenta que las obligaciones no se cumplen precisamente por la falta de activos de la Compañía.

El plazo para presentar una solicitud independiente de quiebra del deudor se determina en el siguiente orden:

En realidad, por violación de estos términos, la "subsidiaria" volará a la cabeza. Propio, personal, personal. Incluso si era inocente del hecho mismo de la quiebra.

Para determinar los límites de una forma tan especial de responsabilidad subsidiaria, todas las obligaciones de la empresa deudora se pueden dividir en dos grupos: las que sirvieron como causa real de la quiebra y las que surgieron después de la aparición de signos de quiebra. En caso de no presentar una solicitud de autocontrol, el administrador del deudor solo puede ser considerado responsable de este último. Para el primer grupo de obligaciones, el jefe es responsable por motivos generales, si ha llevado a la empresa a la quiebra por sus acciones. Al mismo tiempo, no importa qué obligación el deudor no pudo liquidar: no pagó impuestos, no devolvió el préstamo, no pagó bienes (trabajo, servicios) dentro del plazo establecido por el contrato.

Pero el acreedor, cuyas obligaciones surgieron después de un mes desde el momento en que la empresa tuvo signos de quiebra, puede contar con el cumplimiento de las obligaciones con él a expensas del director en cualquier caso.

Obviamente, en la práctica, para llevar a la responsabilidad subsidiaria sobre la base bajo consideración, es importante no solo que la Compañía tenga una deuda no impugnada / confirmada por un tribunal durante más de tres meses, sino que también carece de activos para pagarla.

4. Responsabilidad SIN quiebra

Sujeto:director y personas controladoras.

Responsabilidad:sobre las deudas de la organización en ausencia de su propiedad.

Para qué se proporciona:cláusulas 5, 5.7, 5.8 del art. 10 de la Ley Federal "Sobre Insolvencia (Quiebras)" modificada por la Ley No. 448-ФЗ de 28 de diciembre de 2016.

Ahora, desarrollando el tema, imaginemos que el director de la empresa deudora no ha presentado una petición de quiebra para la empresa que dirige y debería ser considerado responsable. Pero los acreedores, por mucho que se esforzaran, no podían iniciar un procedimiento de quiebra. Por ejemplo, el tribunal devolvió la solicitud debido a la falta de fondos para reembolsar las costas judiciales del procedimiento de quiebra. El tribunal tiene esa base. O, digamos, los procedimientos de quiebra se terminaron por los mismos motivos y no tuvieron tiempo de llevar al director ante la justicia.

¿Qué deben hacer los acreedores en este caso? ¿Saldrá ileso el director? Hasta finales de junio de 2017, así será. Sin embargo, en el verano de este año, los acreedores y los organismos autorizados tienen la oportunidad de llevar a las personas que controlan al deudor a la responsabilidad subsidiaria fuera del marco del procedimiento concursal. Los representantes del Servicio Federal de Impuestos, "frotándose las manos", ya han declarado que este enfoque "reducirá el número de procedimientos de quiebra ineficaces de dos a tres veces".

Declaración sobre la responsabilidad subsidiaria del consejero en este caso:

se presenta ante el tribunal de arbitraje que dio por terminado el procedimiento en este caso (devolvió la solicitud de declaración de quiebra del deudor);
se considera en un procedimiento de reclamación;
puede presentarse dentro de los tres años a partir de la fecha en que el acreedor tuvo conocimiento o debería haber tenido conocimiento de la existencia de motivos para presentar dicha solicitud.

Sin embargo, esto no es todo. Es posible que el director no tenga la culpa de no presentar una petición de quiebra. Por ejemplo, el gerente ha presentado pruebas escritas de que el propietario, a pesar de las repetidas apelaciones del gerente, e incluso siendo un acreedor de la empresa, simplemente “tropezó”. No dije sí o no. De hecho, el propietario, como persona controladora, debe asumir toda la responsabilidad. Pero los acreedores aún no pueden llevarlo ante la justicia, si, nuevamente, el tribunal devolvió la solicitud de quiebra o el proceso se dio por terminado debido a la falta de fondos para pagar el procedimiento.

Sin embargo, a partir del verano de 2017, los acreedores podrán acudir a los tribunales con un escrito de reclamación para recuperar a su favor de las personas que controlan al deudor especificado en el art. 53,1. Del Código Civil de la Federación de Rusia, las pérdidas causadas por su culpa al deudor fuera del marco de la quiebra.

En este caso, el monto de las pérdidas no debe exceder el tamaño de las reclamaciones de dicho acreedor contra el deudor. El acreedor también debe probar que las personas que controlan al deudor actuaron de mala fe e irrazonablemente.

Otro cambio importante afectará a las personas jurídicas que han sido excluidas por la fuerza del registro.

A partir del 28 de junio de 2017, las personas que controlan dicha empresa durante los últimos tres años pueden ser llevadas a responsabilidad subsidiaria si una entidad legal excluida del registro tiene obligaciones incumplidas debido a acciones injustas e irrazonables de estas personas controladoras.

El principal beneficiario de tales modificaciones es el presupuesto representado por el Servicio de Impuestos Federales. Hasta la fecha, tras la exclusión de la empresa del Registro Unificado de Personas Jurídicas del Estado, los acreedores no pueden presentar reclamaciones a los fundadores ni al director de esta empresa. Eso permite a los emprendedores "abandonar" o "congelar" sus empresas por el momento, habiendo cambiado previamente al fundador o director a un nominado. Un año después, uno podría considerarse libre de todas las obligaciones, principalmente fiscales. A partir de mediados de 2017, para obtener el mismo efecto, será necesario no solo esperar la exclusión de la empresa del Registro Único de Personas Jurídicas del Estado, sino también mantener el plazo de tres años de reconocimiento de los antiguos propietarios reales. y los gerentes como personas controladoras.

5. Responsabilidad total de la propiedad SIN bancarrota

Sujeto:persona culpable en control

Responsabilidad:responsabilidad civil por causar daños al estado en forma de impuestos impagos

Para qué se proporciona:reglas generales sobre responsabilidad, teniendo en cuenta la posición de los tribunales (Definiciones del Tribunal Constitucional No. 1470-o de 17.07.2012, No. 786-o de 28.05.2013, Determinación de las Fuerzas Armadas de la Federación de Rusia de 27.01 .2015 No. 81-KG14-19)

Luego de la adopción de la Determinación de las Fuerzas Armadas de RF No. 81-KG14-19 de 27 de enero de 2015, la autoridad tributaria cuenta ahora con otro instrumento serio para el cobro de atrasos, a saber: la recuperación de daños a las personas que controlan la organización en el marco de caso criminal.

Anteriormente, los tribunales no reconocían la posibilidad de recuperar el daño de una persona condenada por un delito, expresado en el impago por parte de la organización, que él controlaba, de los impuestos y tasas establecidos a gran o especialmente grande escala. Esta posición se basó en el hecho de que una persona jurídica es una entidad independiente, responsable de sus obligaciones con todos sus bienes, por lo tanto, la falta de pago del impuesto permitido por una persona jurídica no puede calificarse como daño causado al estado por las acciones. de su jefe y (o) fundador.

La Corte Suprema cambió de manera decisiva esta práctica con su Determinación, declarando en ella que una persona que fue sometida a responsabilidad penal por este delito puede ser reconocida como responsable de una indemnización por daños a la Federación de Rusia en forma de impuestos no pagados por la organización, incluidos reembolso ilegal del presupuesto del IVA.

Referencias previas de los tribunales inferiores a lo dispuesto en el art. 45 y art. 143 del Código Tributario de la Federación de Rusia, estableciendo estrictamente el círculo de contribuyentes y el procedimiento para el cumplimiento de las obligaciones tributarias, como base para negarse a indemnizar por el daño al presupuesto de esta manera, la Corte Suprema declaró insolvente, ya que en este caso no se trata de recaudar impuestos, sino de indemnizar los daños causados \u200b\u200bpor un delito.

Entonces, teniendo en cuenta la posición adoptada por las Fuerzas Armadas de RF en su Definición, el esquema de recaudación de cargos adicionales por auditorías fiscales se ve así:

Si la organización no apeló los resultados de la auditoría en el tribunal o el tribunal apoyó a la inspección fiscal y encontró a la organización culpable de cometer un delito fiscal, la inspección puede, en caso de que el contribuyente no pague los cargos adicionales, recurrir a procedimientos concursales y declarar que las personas que controlan al deudor están sujetas a responsabilidad subsidiaria.

Al mismo tiempo, si un delito fiscal contiene signos de un delito (artículo 199, artículo 199.1 del Código Penal de la Federación de Rusia), las personas que controlan la organización estarán obligadas a indemnizar el daño causado al presupuesto por su comportamiento. Además, teniendo en cuenta la posición de la Corte Constitucional, se mantendrá la obligación de indemnizar por el daño causado al presupuesto, incluso si el proceso penal contra los controladores (director, fundador, miembro de la Junta Directiva) fuera terminado el los llamados motivos no rehabilitadores - debido a la expiración del plazo de prescripción para ejercer la responsabilidad penal (por la Parte 1 del artículo 199 del Código Penal, es solo 2 años) o como resultado de un acto de amnistía.

Ejemplo: El caso de LLC Energotekhnologii Como resultado de la decisión de la autoridad fiscal basada en los resultados de una auditoría fiscal in situ y el incumplimiento del requisito de pago de impuestos, los materiales en contra del director fueron transferidos al Comité de Investigación. . El caso penal bajo la Parte 2 del Art. 199 del Código Penal de la Federación de Rusia en relación con el director fue rescindido en relación con el acto de amnistía por el 70 aniversario del Día de la Victoria. Sin embargo, al mismo tiempo, el director está obligado a pagar 23 millones de rublos en impuestos adicionales como daño al presupuesto causado por sus acciones.

6. Responsabilidad POR el hecho mismo de la quiebra

Sujeto:gerentes y miembros de la empresa

Responsabilidad:administrativo o criminal

Para qué se proporciona:Código Penal de la Federación de Rusia, Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia

No olvidemos que, además de la responsabilidad adicional de los gerentes y propietarios de la empresa por su insolvencia financiera, existe la responsabilidad, en principio, de llevar a la organización a la quiebra, incluso de ocultar su propiedad.

Ejemplo: el caso de Uralskiy Les LLC

Debido a las dificultades financieras en los negocios, el director, quien también es el fundador de la empresa, acumuló y pagó los salarios a los empleados, pero ya no había suficiente dinero para retener el impuesto sobre la renta personal del fondo de salarios. Desde el punto de vista del tribunal, hay un motivo egoísta en las acciones del director: quería salvar la cara frente a los empleados en lugar de reducir los pagos de salario, pero transferir el impuesto sobre la renta de las personas físicas al presupuesto (por falta de pago de salarios, también podría estar sujeto a responsabilidad penal, pero ese no es el punto). Por lo tanto, sobre la base de los materiales del Servicio Federal de Impuestos, se inició una causa penal en virtud de la Parte 2 del artículo 199.1 del Código Penal de la Federación de Rusia.

Dado que, a pesar de los esfuerzos del director, la empresa aún entró en el procedimiento de quiebra, se inició una causa penal en virtud del art. 196 del Código Penal de la Federación de Rusia: quiebra deliberada. El director tenía la obligación de compensar el daño al presupuesto (aunque legalmente, por supuesto, el impuesto sobre la renta de las personas físicas es un impuesto de las personas, los empleados ... la empresa es solo un agente) por un monto de 10,9 millones de rublos.

7. Responsabilidad "por ese tipo"

Sujeto:cualquier persona interdependiente (legal y natural)

Responsabilidad: plena responsabilidad por las deudas de la organización

Para qué se proporciona: Arte. 45 del Código Fiscal de la Federación de Rusia

Hasta la fecha, una simple transferencia de actividades financieras y económicas a otra empresa operativa formalmente independiente, mientras oculta a los propietarios reales de las empresas detrás de personas nominales, no da nada en absoluto si se pretendía "cortar las colas" en forma de acumulados. riesgos fiscales. En el caso de que se revelen atrasos tributarios como parte de una auditoría tributaria, las autoridades tributarias pueden presentar un reclamo ante el tribunal para reconocer a la nueva empresa operativa como dependiente y recuperar de ella el monto total de la deuda tributaria de la empresa “abandonada”.

Esto requiere dos condiciones:

1) Dependencia de empresas constituidas judicialmente.

Al mismo tiempo, la evidencia de tal dependencia puede ser:

registro de una empresa operativa de nueva creación durante la auditoría fiscal in situ de una empresa operativa existente;
la presencia de un fundador y jefe común de las empresas o la participación mutua de las empresas en el capital autorizado de cada una (por cierto, este no es un criterio obligatorio en absoluto);
las empresas tienen las mismas direcciones, números de contacto, direcciones de correo electrónico, sitios de Internet, actividades, marcas comerciales reales;
se abrieron cuentas con los mismos bancos;
la empresa de nueva creación comienza a trabajar con las contrapartes de la primera empresa operativa en los mismos términos contractuales;
la empresa original cede sus derechos en virtud de los contratos celebrados a la empresa operativa de nueva creación o rescinde los contratos celebrados previamente con todas o la mayoría de sus contrapartes, y la empresa de nueva creación suscribe contratos similares con ellas en un breve período de tiempo;
transferencia de todos los empleados de una empresa existente a una empresa de nueva creación;
la propiedad se transfiere a una empresa dependiente, existe la posibilidad de influir en la toma de decisiones;
transferencia por contrapartes a la empresa de nueva creación de los ingresos que fueron transferidos previamente a la dirección de la empresa operativa existente;
otras circunstancias que indiquen que la nueva empresa es idéntica a la antigua.

2) Recibo del producto o propiedad del deudor en las cuentas de la empresa dependiente.

Y estamos hablando aquí no solo del simple recibo por parte de la empresa dependiente del producto "por carta" a un tercero. ¡La terminación de contratos y la celebración de contratos con las mismas contrapartes en nombre de una nueva organización en términos comparables también cumplen con esta condición!

En estas circunstancias, las empresas matrices y subsidiarias, así como formalmente independientes, pero que tengan las características de una empresa “duplicada”, son responsables del evasor fiscal en su totalidad. Así es como lo llamamos: responsabilidad por ese tipo.

Es posible que todavía no haya tenido tiempo de probar estas oportunidades para recaudar impuestos atrasados. Y desde el 30 de noviembre de 2016, el artículo 45 del Código Fiscal de la Federación de Rusia ya ha sido reescrito, reemplazando la palabra "organizaciones" por "personas". Como resultado, el legislador ya ha puesto a los físicos interdependientes a la par, que ahora también soportan toda la carga de la obligación tributaria de la empresa que no paga si se cumplen las condiciones anteriores.

Bueno, eso es todo por ahora. Pero no. Después de todo, hablamos principalmente solo de responsabilidad de la propiedad ...

Nuestros otros materiales para ayudarlo:

Habiendo decidido cerrar la empresa, el propietario cree imprudentemente que ya no es responsable de sus obligaciones. Desde 2016, se encuentran en vigencia enmiendas a la legislación federal, que establecen que en caso de quiebra, el empresario es responsable ante los acreedores no solo dentro de los límites de su participación en el capital autorizado, sino también con sus bienes muebles. En el artículo, analizaremos los matices en qué casos el fundador es responsable de las deudas de la LLC.

La responsabilidad subsidiaria se convirtió en la norma en caso de quiebra

La Ley Federal N ° 488 de 28.12.16, que modificó la ley de LLC y la ley de quiebras, complicó significativamente la vida de aquellos dueños de negocios que, en los últimos años, intencional o involuntariamente quebraron sus empresas. Ahora la responsabilidad subsidiaria permanece durante tres años a partir de la fecha de liquidación de la organización.

La ley tiene como objetivo garantizar los derechos de los acreedores, ampliando sus facultades para cobrar deudas tanto de la propiedad de los fundadores o directores de empresas, como de las personas que efectivamente controlaban las actividades de la empresa deudora.

No es ningún secreto que los empleados de la empresa, desde el director hasta el contable, pueden cumplir la voluntad del propietario real, que estaba oficialmente en la sombra. La ley definió el estatus de dichas personas, llamándolas “controladores de la empresa deudora” y extendiéndoles la obligación de asumir la responsabilidad por las deudas de la organización. Al mismo tiempo, para establecer el papel real de esas "personas controladoras", el testimonio de los testigos en el juicio es suficiente.

Dicha participación se verifica por un período de tres años antes de que la empresa se declare en quiebra. Ahora la posibilidad de aplicar la responsabilidad subsidiaria pende como una espada de Damocles sobre la propiedad personal de los dueños de negocios y sus empleados.

Las enmiendas adoptadas obligan a los responsables de las organizaciones a estar aún más atentos al flujo documental de la empresa. Ahora, cada paso del negocio debe reflejarse en los estados contables y financieros. Un esquema de flujo de trabajo claro y optimizado será el principal argumento en su defensa. El servicio ayudará a construir el departamento de contabilidad que funciona como un reloj. Pruébelo: el primer mes es gratis.

Cuando se impone la responsabilidad subsidiaria a los fundadores de la LLC por las deudas de la empresa en 2018

Si los activos de la empresa son suficientes para hacer frente a las reclamaciones de los acreedores, no existe ninguna responsabilidad adicional. Mientras la entidad legal está en funcionamiento, los fundadores son responsables solo de su participación en el capital autorizado para sus deudas (artículo 56 del Código Civil de la Federación de Rusia).

Pero luego del procedimiento de quiebra y, como resultado, del reconocimiento de la insolvencia de la persona jurídica, la ley da luz verde a los acreedores para satisfacer sus reclamaciones financieras a expensas de los bienes muebles de los deudores. La carga de la deuda recae en su totalidad sobre los hombros de los sujetos OC.

Para que los perpetradores sean responsables de las deudas de la LLC, se deben cumplir ciertas condiciones:

completado el procedimiento de quiebra de una persona jurídica. Alternativamente, el tribunal debe recibir una declaración de insolvencia de la empresa deudora;
un círculo establecido de personas cuyas acciones o inacción han llevado al colapso material de la empresa;
una base probatoria ya hecha de la relación entre las acciones ilícitas de los imputados y el resultado final, que llevó a la ruina de la empresa.

¡Importante! Si la dirección o las personas que controlan la sociedad deudora son sometidas a responsabilidad subsidiaria, no están sujetos a la presunción de inocencia.

Sujetos de la responsabilidad subsidiaria

Posibles candidatos para la filial:

fundadores
director;
los gerentes de facto o las personas que controlan.

Si el tribunal aceptó el caso de quiebra para el procedimiento, entonces en los tres años anteriores todos los que estuvieron en puestos de responsabilidad o fueron fundadores durante este período son posibles solicitantes de responsabilidad subsidiaria.

La responsabilidad es proporcional a la deuda real de la organización con los acreedores. Si una empresa en quiebra tiene una deuda de, por ejemplo, tres millones, el fundador cargará la misma cantidad.

Qué puede conducir a la responsabilidad de una LLC por deudas:

transacciones frívolas con "fly-by-night";
reestructuración de activos: la cesión o transferencia de los mismos a nuevos propietarios sin una justificación adecuada para esta necesidad;
no presentar una petición de quiebra de manera oportuna. El director está obligado a notificar al tribunal sobre la auto-quiebra de la empresa en el plazo de un mes.

¡Importante! El fundador de una LLC es responsable con su propiedad de las deudas, incluso si se declara personalmente en quiebra.

Si el fundador abandona la empresa, será responsable de las deudas que surgieron antes de su jubilación en igualdad de condiciones con las deudas restantes durante dos años (artículo 95 del Código Civil de la Federación de Rusia).

¿Qué ha cambiado en la ley de responsabilidad de los fundadores con su propiedad?

El círculo de sujetos de responsabilidad subsidiaria se ha ampliado. Además de los miembros y directores, se ha introducido el concepto de "persona que controla al deudor". Estos son dueños de negocios, grandes accionistas, directores financieros y técnicos, ex empleados clave para familiares. La única condición para su participación en JI es el hecho de un impacto significativo en las actividades de la organización y un límite de tiempo: no más de tres años de sus actividades antes de que ocurra una situación de quiebra.
Arte. 3 de la Ley Federal No. 14 "Sobre LLC" se complementó con una disposición interesante, según la cual en caso de acciones injustas o irrazonables de los fundadores y directores, el acreedor puede cobrarles la deuda a través de los tribunales. Anteriormente, esta oportunidad solo se brindaba durante el proceso de quiebra.
La Ley Federal Nº 488 complementó el artículo 10 de la Ley Federal "Sobre Quiebras". Los acreedores pueden llevar ante la justicia a las empresas deudores después del procedimiento de quiebra o fuera de él, si no han recibido la satisfacción de las reclamaciones declaradas. Anteriormente, en ausencia de financiación, era imposible iniciar un caso de quiebra.
Incluso si una entidad legal está excluida del registro del Registro Estatal Unificado de Entidades Legales, puede hacer un reclamo directo de manera segura para satisfacer las obligaciones de deuda con las personas controladoras (subpárrafo 3.1 del artículo 3 de la Ley de LLC).

¿El director de la LLC es responsable de las deudas de la empresa con su propiedad?

¿El director de la LLC es responsable de las deudas de la empresa con su propiedad en 2018? La ley define claramente cómo se recuperan las pérdidas de un director si ha causado daños a la empresa, a saber:

hizo un trato en condiciones que se sabe que son desfavorables para una entidad legal;
ocultó detalles importantes de la transacción o no recibió su aprobación de los dueños de negocios;
no realizó la necesaria verificación de la buena fe de la contraparte, contratista;
cometió acciones ilegales con documentos de la empresa, etc.

Arte. 44 de la Ley Federal "Sobre LLC" establece la responsabilidad exclusiva del administrador por las pérdidas incurridas como resultado de sus acciones o inacción. Los miembros del consejo de administración que votaron en contra de la decisión del director, así como las personas que no votan, están exentos de responsabilidad.

Si el fundador y director de la LLC es una persona

Cuando el dueño y el jefe de la empresa son la misma persona, no funcionará referirse a un mercenario sin escrúpulos. En 2018, el fundador de la LLC ya está a cargo de su propiedad, especialmente si él:

lideró una gestión económica analfabeta;
permitió el crecimiento de la deuda en todas las áreas de la contabilidad;
usó préstamos irracionalmente;
contrapartes seleccionadas no verificadas.

Si la empresa quiebra por culpa del fundador, así como las personas que son responsables del trabajo de la empresa, se les asigna la responsabilidad subsidiaria, incluyendo el jefe y el fundador en una sola persona (Ley Federal No. 14, 208, 161).

Es más difícil responsabilizar al fundador de una LLC de las deudas de la empresa después de la quiebra que a un empresario individual. Sin embargo, desde 2015, las autoridades fiscales pueden iniciar una causa penal en virtud del art. 199 del Código Penal de la Federación de Rusia - evasión fiscal.

Al respecto, es interesante la práctica de las Fuerzas Armadas de RF de fecha 27 de enero de 2015 No. 81-KG14-19. En este caso, el tribunal reconoció la responsabilidad del único propietario y administrador en una sola persona por el impago del IVA a gran escala, confirmó la legalidad del cobro desde lo físico. personas de daños al estado en el monto de la cantidad impaga.

Además de la responsabilidad material, el fundador también recibe antecedentes penales.

Después de esta decisión, estos casos comenzaron a considerarse más rápidamente. De hecho, este caso se ha convertido en un precedente judicial.

¿La auto-quiebra afecta la responsabilidad de una LLC por las deudas?

La responsabilidad subsidiaria amenaza al propietario de la empresa incluso en caso de auto-quiebra. Especialmente si se incumplen todos los plazos. Es mejor que el deudor inicie este trámite él mismo que esperar a que el servicio tributario entre en el proceso.

La ventaja de la auto-quiebra es que el demandado proporciona la documentación él mismo, elige un administrador de arbitraje para sí mismo y puede bloquear legalmente los reclamos de los acreedores. Sin embargo, la entrada independiente en el proceso de quiebra no garantiza a los sujetos de la protección de la propiedad personal de los reclamos de los acreedores. Si los activos de la empresa deudora no son suficientes para pagar las deudas, el propietario de la empresa, el beneficiario y el director deberán responder ante el tribunal.

La peor opción es que el Servicio de Impuestos Federales ingrese al procedimiento de quiebra. Las autoridades fiscales harán todo lo posible por encontrar fondos para pagar las deudas: desde consultas a agencias gubernamentales, el servicio de alguacil hasta la oficina de registro y los bancos donde se abren las cuentas personales.

La tarea del Servicio de Impuestos Federales es reponer la tesorería del estado, y los últimos cambios en la legislación son un instrumento serio para su implementación.

Procedimiento de enjuiciamiento

En primer lugar, el objetivo del tribunal es la persona ejecutiva: el director, el director ejecutivo. Las personas que controlan la organización están involucradas solo después de la venta de la propiedad de la empresa deudora y los acuerdos de los ingresos con los acreedores. Si el tribunal encuentra una relación entre sus acciones y la catástrofe económica de la empresa, entonces se impondrá la sanción a sus bienes personales.

El papel del administrador concursal en el proceso

El administrador de la quiebra es designado por el tribunal para llevar a cabo la quiebra de la organización. Depende del administrador concursal cuánta información completa recopile sobre la empresa deudora, establezca la culpabilidad o inocencia de los responsables, tenga o no dudas de la veracidad de la quiebra.

Si la evidencia habla de quiebra ficticia o intencional, tiene derecho a llevar a los sujetos culpables a responsabilidad subsidiaria mediante la presentación de una demanda.

Responsabilidad patrimonial total sin quiebra

Si se inició un caso penal por un delito fiscal, pero luego se dio por terminado debido a circunstancias no rehabilitadoras (amnistía). Los fundadores o el jefe aún serán recuperados del daño causado al presupuesto estatal en forma de impuestos impagos.

Matices de la práctica judicial reciente

Los dueños de negocios, así como los gerentes y otras personas sujetas a IC, deben considerar los matices importantes de la práctica judicial reciente:

la obligación de demostrar su inocencia recae en los propietarios y los controladores de la empresa;
La Corte Suprema, mediante sentencia de 9 de marzo de 2016, confirmó la presunción de culpabilidad de estas personas;
se establece una relación causal en el tribunal entre no presentar una petición de quiebra y el daño causado al acreedor y al estado;
los gerentes que eludieron los procedimientos de quiebra están sujetos a inhabilitación por un período de seis meses a tres años;

Responsabilidad del fundador de la LLC: cuáles son los participantes de la empresa responsable de 2018

Considere los principales tipos de responsabilidad del fundador y director de una LLC en 2018.

Principales tipos de responsabilidad del fundador y director de una LLC en 2018

¿Cuál es la responsabilidad del fundador de una LLC? Un empresario novato generalmente recuerda y llama con seguridad la siguiente frase: "un empresario individual arriesga toda su propiedad, y la responsabilidad de los fundadores de una LLC se establece solo en la cantidad de una participación en el capital autorizado". El Código Civil (artículo 87) contiene esta declaración, pero es solo una parte del sistema general de derecho. ¡No puede guiarse por un estado de derecho sin tener en cuenta el resto!

¿En qué se equivoca un emprendedor novato? Si las cosas van bien en una LLC, todas las obligaciones de la sociedad (deudas con los proveedores, socios o el presupuesto) se pagan con sus propios fondos. Una LLC es una entidad legal independiente: toma préstamos, gana dinero, liquida cuentas con los acreedores, ... Esto continúa mientras exista la LLC.

Pero si la empresa se declara en quiebra, la situación cambia inmediatamente. La propiedad de la empresa no alcanza para saldar las deudas, y viene (de los participantes). Esta norma está establecida por el artículo 3 de la Ley Federal de 08.02.1998 No. 14-FZ "Sobre LLC". La responsabilidad subsidiaria no se limita al tamaño del capital autorizado y debe corresponder al monto de la deuda con el acreedor. Y los fundadores, llevados al pasivo de la subsidiaria, tienen la obligación de pagar las deudas por su cuenta.

Cabe señalar que la responsabilidad subsidiaria en caso de quiebra no siempre está involucrada: la legislación establece una serie de condiciones, que describimos en el artículo “Responsabilidad subsidiaria de los fundadores de una LLC”. La cuestión es que no se debe permitir que el fundador "siga la corriente" de una empresa abierta sin pensar en quién es el responsable de sus actividades. Responsabilidad limitada de los fundadores de hecho, puede resultar ilimitado y, en caso de un resultado desfavorable, ¡las deudas de la empresa deberán cubrirse de su propio bolsillo!

Consideremos los tipos de responsabilidad en los que puede estar involucrado el fundador.

Corresponsabilidad

La responsabilidad solidaria, a diferencia de la responsabilidad subsidiaria, implica el cumplimiento conjunto de obligaciones de deuda. Al mismo tiempo, no importa cuál de los deudores y en qué monto se reembolsa la deuda. Ocurre en los siguientes casos:

En la etapa, antes de su registro estatal. Pueden ser obligaciones de pago de servicios de consultoría, producción de un sello, etc.
Cuando se liquida la empresa. De acuerdo con el artículo 62 del Código Civil de la Federación de Rusia, los fundadores (participantes) de una entidad legal están obligados a realizar acciones a expensas de la propiedad de la empresa para liquidarla. Si la propiedad de la empresa es insuficiente, los fundadores (participantes) están obligados a completar el procedimiento de liquidación de manera conjunta y solidaria por su cuenta.
Si los participantes no han pagado íntegramente sus acciones en el capital autorizado. En este caso, surge la responsabilidad solidaria por las obligaciones de la empresa dentro del valor de la parte impaga de la contribución de cada uno de los participantes en la empresa (cláusula 1 del artículo 87 del Código Civil de la Federación de Rusia, cláusula 1 de artículo 2 de la Ley Federal No. responsabilidad ").

Responsabilidad penal del fundador

El fundador es considerado el que toma las decisiones, es decir, el gerente. Por lo tanto, sus acciones (o inacción) pueden calificarse como perjudiciales para la empresa o infringir la ley. Incluso si el fundador no administró directamente la empresa, sino que actuó a través de un director contratado, puede ser procesado si existen pruebas de culpabilidad.

Ocurre en violación de los siguientes artículos del Código Penal de la Federación de Rusia:

Artículo 195 "Acciones ilícitas en caso de quiebra". Los delitos de este artículo incluyen el ocultamiento de la propiedad, la falta de información sobre ella, la satisfacción ilícita de las reclamaciones de propiedad de los acreedores, la obstrucción de las actividades de un administrador concursal o administración temporal. Los castigos bajo este artículo varían significativamente: desde una multa de 100 mil rublos. hasta pena de prisión de hasta 3 años.
Artículo 196 "Concursal intencional". La quiebra intencional califica si el fundador ha cometido acciones que a sabiendas conducen a la quiebra. El castigo es una multa de 200 a 500 mil rublos, trabajos forzados hasta por 5 años o prisión por hasta 6 años.
Artículo 197 "Concurso ficticio". Si el fundador deliberadamente hace una declaración falsa de quiebra, entonces enfrenta una multa de 100 a 300 mil rublos, trabajo forzado hasta 5 años o prisión hasta 6 años.
Artículo 199 "Evasión de impuestos y tasas de la organización". Según este artículo, el fundador puede ser procesado como cómplice del delito (los principales imputados son el jefe de la empresa y el jefe de contabilidad). Por supuesto, se debe demostrar la implicación del emprendedor.

De lo anterior está claro cuál es la responsabilidad del fundador de la LLCsi desea “quebrar” su empresa sin pagar a los acreedores. Si la liquidación de la empresa se llevó a cabo sin un procedimiento de quiebra, entonces no hay nada que lleve al fundador ante la justicia.

Responsabilidad fiscal y administrativa

El fundador no se hace responsable de las infracciones fiscales y administrativas cometidas por la propia empresa. Solo los funcionarios culpables de delitos pueden ser puestos en ese tipo de responsabilidad. A primera vista, el director y el jefe de contabilidad, que fueron contratados con un contrato de trabajo, siempre tienen la culpa. Fue su incompetencia, negligencia o intención criminal lo que llevó a las deudas y pérdidas de la empresa.

Sin embargo, cualquier empleado tiene derecho a la defensa: puede probar ante un tribunal que se vio obligado a limitar sus actividades de acuerdo con los requisitos o instrucciones directas del propietario. Luego se elimina la responsabilidad, se inicia el procedimiento de quiebra, después del cual se puede prever la responsabilidad subsidiaria en relación con el propietario.

Naturalmente, la responsabilidad fiscal y administrativa es posible cuando el fundador y el director son una sola persona. Si el propietario se ha confiado a sí mismo las funciones del único órgano ejecutivo, entonces asume personalmente todo tipo de responsabilidad.