Новый счет для уплаты налогов. Реквизиты для заполнения отчетности и расчетных документов. Как вернуть и за что

Как сдать справки 2-НДФЛ, если сотрудник не знает или потерял свой ИНН?

В предыдущем материале мы разобрали вопросы о правилах, порядке и сроках подачи справки по форме 2-НДФЛ за 2016 год, если сотрудник не имеет или не представил данное свидетельство работодателю. Более того, рассмотрели, почему он имеет право не делать этого на законных основаниях. Конечно, пока ИНН не является обязательным реквизитом в отчетных формах, представляемых в фискальные органы. Тем не менее, запросить данный документ необходимо, а для ряда работников - обязательно, о чем мы уже писали в прошлой статье. Разберемся с тем, что же делать бухгалтеру?

Перед заполнением 2-НДФЛ в программе , лучше выяснить: получал ли работник ранее свой номер ИНН.

Что делать бухгалтеру, если сотрудник не знает свой ИНН?

Для того чтобы узнать ИНН физлица-работника вашего предприятия, нужно зайти на официальный сайт ФНС (nalog.ru) и воспользоваться бесплатным сервисом «Узнай ИНН», проследовав по ссылке service.nalog.ru. После в открывшейся форме нужно вести фамилию, имя, отчество сотрудника, дату его рождения, номер/серию паспорта и дату его выдачи. Если ИНН когда-либо был выдан этому человеку, номер свидетельства появится у вас на экране.

Если ИНН работнику не выдавался - справка 2-НДФЛ в 2017 году подается без данного реквизита.

Согласно установленному фискалами Порядку заполнения справки 2-НДФЛ поле «ИНН в Российской Федерации» не заполняется, если номера налогоплательщик не имеет.

Это, кстати, относится и к справкам, подаваемым через интернет в электронном виде. Так, в электронной форме поле «ИНН в Российской Федерации» маркировано признаком «Н», обозначающим необязательность заполнения. Потому справка 2-НДФЛ без вписанного ИНН будет налоговиками принята.

Правда, в протоколе о приеме справок налоговики пропишут: «Предупреждение. Не заполнен ИНН для гражданина России». Но справки, прошедшие форматно-логический контроль и не имеющие иных ошибок, подлежат приему, о чем есть подтверждение в письме ФНС России от 24.05.2016 № БС-3-11/2338@.

Как составить возражения на акт камеральной налоговой проверки см. по ссылке.

Такие же правила действуют и для работников-иностранцев: имеющие аналогичный ИНН реквизит, должны его представить, для не имеющих - поле «ИНН в стране гражданства» остается пустым.

Не делайте никаких записей в виде прочерков и других знаков в незаполненной сроке. Такие правила действовали в 2016 году, и в 2017 году они останутся в силе.

И все же

Мы рекомендуем обезопасить себя и попросить сотрудников, не имеющих ИНН, озаботиться получением свидетельства. Получить его можно в ИФНС по месту регистрации. Более того, с недавнего времени в некоторых городах России подать запрос на получение свидетельства можно через МФЦ («Мои документы»), что значительно упрощает и ускоряет процесс.

А еще… важные изменения в 2-НДФЛ за 2016 год

Главный налоговый орган страны не так давно опубликовал на сайте regulation.gov.ru ряд изменений, внесенных в действующий приказ ФНС от 10.09.15 № ММВ-7-11/387@. Поправки добавляют новые коды в справки 2-НДФЛ за 2016 год. Предполагается, что изменения вступят в силу уже с января 2017 года.

Доходы

Итак, в доходной части появится два новых кода, поскольку в справке нужно будет отражать отдельно премиальные выплаты, и отдельно зарплатную часть. В частности, те премии, которые получены работниками из чистой прибыли компании, а также из целевых поступлений, будут обозначаться кодом 2003. Как известно, на текущий момент данные выплаты отражаются кодом 4800 «Иные доходы». Те же премии, что включаются в расходы организации на оплату труда, должны будут отражаться в новом коде - 2002. На данный момент они проходят по коду 2000 вместе с зарплатой.

Детские вычеты

В справках 2-НДФЛ, которые нужно будет подавать за 2016 год, появятся и новые коды детских вычетов. Их число гораздо больше, так подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ Налоговая служба ввела восемь значений, которые будут отвечать новым размерам вычетов. В частности, налоговики произвели разбивку кодов по получателям вычетов. Так, родители и усыновители - должны отражаться в одних кодах, а опекуны, попечители и приемные родители - в других. На сегодня для всех этих групп существуют одни коды с 114 по 117.

Родитель, супруг или супруга родителя, усыновитель должны проходить под следующими кодами:

126 - на первого ребенка;
127 - на второго ребенка;
128 - на третьего и каждого следующего ребенка;
129 - на ребенка-инвалида.

Опекуны, попечители, приемные родители, супруг или супруга приемного родителя проходят под кодами:

130 - на первого ребенка;
131 - на второго ребенка;
132 - на третьего и каждого следующего ребенка;
133 - на ребенка-инвалида.

Социальные вычеты

С 2017 года справки 2-НДФЛ за 2016 год, кроме того, нужно будет подавать с еще одним новым вычетом, утвержденным Федеральным законом от 03.07.16 № 251-ФЗ - это вычет за независимую оценку квалификации. Код данного вычета - 329.

Обязанность по уплате рассчитанных налоговых платежей возникает у различных категорий налогоплательщиков – агентов, ИП, физлиц (резидентов и нерезидентов) в части полученных доходов. Куда платить – федеральный налог или региональный? Согласно действующей системе налоговых сборов в РФ, а именно стат. 13 НК, подоходный налог относится к федеральным налогам, формирующим значительную часть бюджетных поступлений.

Обязанность по его уплате возникает не только у российских граждан, но и у иностранцев, получающих доходы в пределах РФ. Исчерпывающие нормы регулирования НДФЛ содержатся в главе 23 НК. До 2016 г. уплата подоходного налога осуществлялась непосредственно в день фактического получения/выдачи дохода, затем правила поменялись и момент удержания зависит от вида выплаты. По заработной плате крайний срок – это следующий за днем выдачи день, по пособиям и отпускным – последний день месяца выдачи.

Задаваясь вопросом: Какой налог НДФЛ – федеральный или региональный, не менее важно знать, в какой бюджет поступают средства? Работодателям необходимо понимать, что распределение зависит от установленных норм наполнения бюджета. Куда идет НДФЛ определяет БК РФ – стат. 56, 61, согласно которым 85 % поступлений (100 % по иностранцам) направляются в краевые/областные бюджеты, а 15 % – в муниципальные образования различных видов (округов, районов, поселений и пр.).

НДФЛ – в какой бюджет зачисляется

От того, где уплачивается налог не зависит, в какой бюджет перечисляется НДФЛ. Порядок расчета, удержаний, реквизиты для платежек – едины по всей стране. В этом состоит главное отличие федеральных сборов от региональных и местных: власти «на местах» не вправе регулировать особенности начисления и уплаты путем утверждения местных законодательных актов. Как это происходит с, к примеру, земельными или транспортными налогами.

Эти отличия существенно облегчают порядок погашения обязательств для налогоплательщиков, независимо от того, кто перечисляет деньги – налоговый агент или физлицо. Неважно, в какой бюджет платится – реквизиты будут одинаковыми. Перечисление возможно безналичным путем, наличными через кассу банка, почтовыми переводами. Платеж формируется одной суммой на федеральные реквизиты той налоговой, где состоит на учете предприятие или прописано физлицо. Дальнейшее распределение между бюджетами выполняется казначейством самостоятельно, без участия плательщиков.

Куда платить НДФЛ за работников ООО

Уплата подоходного налога работодателем производится единой общей суммой за отчетные периоды в установленные сроки. Налоговыми работниками проводятся сверки по оплаченному и начисленному НДФЛ на основании отчетности – 2-НДФЛ, 6-НДФЛ. Для верного зачисления необходимо правильно составить платежные документы, а именно внести верный КБК, ОКТМО, код периода и реквизиты налоговой.

Коды КБК для уплаты НДФЛ в 2017 г.:

18210102010011000110 – по доходам, выплаченным персоналу организации, вне зависимости от тарифной ставки налога.
18210102010012100110 – для перечисления пеней по неуплаченным в срок суммам НДФЛ.
18210102010013000110 – для перечисления штрафных санкций.
18210102020011000110 – для перечисления НДФЛ ИП, адвокатами, нотариусами и самозанятыми физлицами.
18210102020012100110 – для перечисления пеней по ИП и пр.
18210102020013000110 – для перечисления штрафов.
18210102030011000110 – для самостоятельного перечисления резидентами сумм НДФЛ от доходов согласно стат. 228.
18210102030012100110 – для перечисления пеней.
18210102030013000110 – для перечисления штрафов.
18210102040011000110 – для перечисления НДФЛ с доходов иностранцев, работающих на патенте.

Поле «107» заполняется в соответствии с правилами признания доходов. Для зарплаты – это месяц начисления, то есть МС.Х.2017, для отпускных – это месяц выдачи, то есть МС.Х.2017, для больничных также месяц выдачи. Обособленными подразделениями НДФЛ уплачивается по месту нахождения филиала (стат. 226 п. 7 НК).

Выводы – из этой статьи вы узнали, в какой бюджет поступает НДФЛ, по каким реквизитам платится. Перечисление происходит по федеральному назначению. Для правильного зачисления сумм требуется указание верного КБК, ОКТМО, расчетного счета и прочих данных, узнать которые можно в территориальном подразделении ИФНС.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

Из этого материала вы узнаете, как реквизиты налоговой инспекции и КБК НДФЛ 2017 за сотрудников указать в платежке. Данные ИФНС зависят от того, если у компании обособленные подразделения.

Как указать реквизиты ИФНС, перечисляя НДФЛ 2017 за сотрудников

Как указать реквизиты налоговой инспекции, зависит от того, если ли у компании обособленное подразделение. Если нет, проставьте реквизиты ИФНС, в которой организация состоит на налоговом учете. Туда же платят НДФЛ с зарплаты дистанционных сотрудников. Если есть, за сотрудников обособленного подразделения НДФЛ платят в налоговую подразделения, а за сотрудников головного офиса — в ИФНС по местонахождению компании. Основание — пункт 7 статьи 226 Налогового кодекса РФ.

У компании договоры с надомниками? Тогда в ИФНС по местонахождению рабочего места надомника выясните, регистрировать ли там обособленное подразделение. Если инспекторы решат, что не нужно, платите НДФЛ в налоговую головного офиса.

Допустим, работник числится в головном офисе, а в обособленном подразделении он совместитель. Тогда делите его НДФЛ и перечисляйте сразу в две инспекции. А если человек переходил из одного обособленного подразделения в другое, платите НДФЛ в налоговую каждого из них. Сумма НДФЛ, которая поступит в конкретную ИФНС, зависит от зарплаты, полученной в каждом подразделении.

Пример
В сентябре кладовщик Беспалов работал в трех подразделениях ООО «Альфа»:
- со 2 по 10 сентября - в головном отделении организации;
- с 11 по 20 сентября - в обособленном подразделении, расположенном в г. Балашихе Московской области;
- с 23 по 30 сентября - в обособленном подразделении, расположенном в г. Покрове Владимирской области (предприятие «Альфа-1»).

Должностной оклад Беспалова - 30 000 руб. Ему положен стандартный вычет на ребенка в размере 1400 руб. Зарплату начисляет бухгалтерия головного отделения «Альфы». Сумма НДФЛ с зарплаты Беспалова за сентябрь составила 3718 руб. ((30 000 руб. - 1400 руб.) × 13%). Чтобы правильно перечислить налог по местонахождению каждого подразделения организации, бухгалтер «Альфы» распределил сумму НДФЛ пропорционально зарплате, начисленной Беспалову за фактически отработанное время в каждом подразделении.

В сентябре 21 рабочий день. Суммы НДФЛ, которые «Альфа» должна перечислить в бюджеты по местонахождению своих подразделений, составляют:
- головное отделение (Москва) - 1239 руб. (3718 руб. : 21 дн. × 7 дн.);
- подразделение в г. Балашихе - 1416 руб. (3718 руб. : 21 дн. × 8 дн.);
- подразделение в г. Покрове (предприятие «Альфа-1») - 1062 руб. (3718 руб. : 21 дн. × 6 дн.).

Головное отделение «Альфы» зарегистрировано в ИФНС России № 43 по г. Москве. ИНН организации - 7743123456, КПП - 774301001. ОКТМО для уплаты налогов - 45338000.

В г. Покрове подразделение (предприятие «Альфа-1») зарегистрировано в Межрайонной ИФНС России № 11 по Владимирской области. По месту регистрации подразделения «Альфе» присвоен КПП 332101001. ОКТМО для уплаты налогов - 17646120. Подразделение выделено на отдельный баланс, имеет свой расчетный счет и полномочия на перечисление налогов от головного отделения.

В г. Балашихе по месту регистрации подразделения «Альфе» присвоен КПП 500101108. ОКТМО для уплаты налогов - 46704000. У подразделения нет отдельного расчетного счета и полномочий на уплату налогов от головного отделения. Следовательно, НДФЛ за сотрудников, работающих в этом подразделении, перечисляет головное отделение, указывая в качестве получателя ИФНС России по г. Балашихе.

В платежных поручениях на перечисление НДФЛ указываются следующие реквизиты плательщиков и получателей:

Плательщик	Реквизиты плательщика	Реквизиты получателя
Головное отделение (г. Москва)	ООО «Альфа», ИНН 7743123456, КПП 774301001, р/с 40702810400000001111 в отделении № 1 АКБ «Надежный», к/с 30101810400000000222, БИК 04483222	УФК по г. Москве (ИФНС России № 43 по г. Москве), ИНН 7743777777, КПП 774301001, номер счета получателя: Номер счета- 40101810045250010041 БИК 044525000 ОКТМО 45338000
Головное отделение (г. Москва) по местонахождению обособленного подразделения в г. Балашихе Московской области	ООО «Альфа», ИНН 7743123456, КПП 500101108, р/с 40702810400000001111 в отделении № 1 АКБ «Надежный», к/с 30101810400000000222, БИК 04483222	УФК по Московской области (ИФНС России по г. Балашихе Московской области), ИНН 5001000789, КПП 500101001, номер счета получателя: 40101810845250010102 , БИК 044525000, ОКТМО 46704000
Обособленное подразделение (г. Покров Владимирской области)	Предприятие «Альфа-1», ИНН 7743123456, КПП 332101001, р/с 40702810400000003333 в отделении № 2 АКБ «Надежный», к/с 30101810100000000602, БИК 041708603	УФК по Владимирской области (Межрайонная ИФНС России № 11 по Владимирской области), ИНН 3316300599, КПП 331601001, номер счета получателя 40101810800000010002 в Отделении Владимира, БИК 041708001, ОКТМО 17646120

Важно!
Если обособленные подразделения — на территории одного муниципального образования, но относятся к разным налоговым, можно стать на налоговый учет в одной ИФНС. И туда платить НДФЛ за все обособки этого муниципального образования. В Москве и Санкт-Петербурге на налоговый учет можно также стать по местонахождению одного из подразделений, но платить НДФЛ нужно по местонахождению каждого (будет разный ОКТМО).

КБК НДФЛ 2017 за сотрудников

КБК НДФЛ 2017 за сотрудников можно узнать в приказе Минфина России от 1 июля 2013 г. № 65н. Чиновники регулярно меняют КБК (обычно с 1 января нового года). Однако КБК НДФЛ 2017 за сотрудников останется прежним —182 1 01 02010 01 1000 110. Коды НДФЛ для всех ситуаций смотрите в таблице (ниже)

*КБК НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов иностранцев, которые работают на основании патента - 182 1 01 02040 01 1000 110

Минфин утвердил ряд новых кодов бюджетной классификации. Из статьи вы узнаете: поменялся ли КБК по НДФЛ в 2017 году за сотрудников, где в платежке указать КБК и какой код записать, чтобы налог попал в бюджет.

КБК по НДФЛ за сотрудников в 2017 году

Ежегодно Минфин вносит изменения в порядок применения кодов бюджетной классификации, 2017 год не стал исключением. Однако поправки не затронули НДФЛ. Это значит, что необходимо использовать прежние КБК по НДФЛ в 2017 году за сотрудников.

Например, при уплате налога с зарплаты или отпускных в платежном поручении надо проставлять такой КБК - 182 1 01 02010 01 1000 110.

Таблица. КБК по НДФЛ на 2017 год за сотрудников

Наименование налога	КБК для уплаты налога	КБК для перечисления пени по налогу	КБК для уплаты штрафа по налогу
НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса РФ 1	182 101 02010 01 1000 110	182 101 02010 01 2100 110	182 101 02010 01 3000 110
НДФЛ с доходов, полученных гражданами, зарегистрированными в качестве: — предпринимателей; — частных нотариусов; — других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса РФ	182 101 02020 01 1000 110	182 101 02020 01 2100 110	182 101 02020 01 3000 110
НДФЛ с доходов, полученных гражданами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса РФ	182 101 02030 01 1000 110	182 101 02030 01 2100 110	182 101 02030 01 3000 110
НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных нерезидентами, ведущими трудовую деятельность по найму у граждан на основании патента в соответствии со статьей 227.1 Налогового кодекса РФ	182 101 02040 01 1000 110	182 101 02040 01 2100 110	182 101 02040 01 3000 110
НДФЛ на доходы, выплачиваемые налоговым агентом, кроме доходов, облагаемых в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 НК РФ (прочие поступления)	182 1 01 02010 01 4000 110
НДФЛ на доходы, выплачиваемые налоговым агентом, кроме доходов, облагаемых в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 НК РФ (уплата процентов, начисленных на суммы излишне взысканных (уплаченных) платежей, а также при нарушении сроков их возврата)	182 1 01 02010 01 5000 110

Определить верный КБК по всем налогам, поможет наш специальный сервис «Генератор КБК». Оформите подписку на журнал «Зарплата» и пользуйтесь всеми преимуществами подписчика.

Где КБК проставлять в платежном поручении

Чтобы налог попал в нужный бюджет, необходимо указать правильный КБК в поле 104.

Кроме того, в платежном поручении на уплату НДФЛ с доходов работников в поле 101 «Статус плательщика» надо вписать код 02. Так как при выплате доходов работников компания является налоговым агентом по НДФЛ. Подробнее почитайте в статье: "Статус плательщика в платежном поручении в 2017 году".

В поле 106 «Основание платежа» следует поставить ТП, а в полях 108 и 109 - ноль. Поле 110 «Тип платежа» можно не заполнять.

А вот в поле 107 необходимо вписать месяц, за который уплачивается налог. Например, МС.02.2017. Либо конкретную дату, не позднее которой компания обязана перечислить налог в бюджет. Пример заполнения платежки по НДФЛ в 2017 году мы привели в статье >>>.

У наших подписчиков все платежи проходят с первого раза. Ведь они пользуются готовыми образцами платежных поручений, размещенных в электронном журнале. Получите доступ к платежкам и вы - (или , тогда подписка начнет действовать через два часа после оплаты).

При заполнении платежного поручения на уплату налога важно не ошибиться в реквизитах. Посмотрите новые реквизиты для уплаты налогов в 2017 году, чтобы избежать пеней, штрафов и попадания платежей в невыясненные поступления.

В этой статье вы найдете:

Новые реквизиты для уплаты налогов в 2017 году
Образцы платежек с новыми реквизитами.

Что изменилось в реквизитах для уплаты налогов в 2017 году

Ежегодно у бухгалтеров возникает главная проблема с платежками - не ошибиться в КБК. С 2017 году ввели 12 новых КБК. Проверьте этот реквизит для уплаты налогов в 2017 году по нашей таблице нами.

В этой статье мы привели основные коды для "стандартных" случаев. Полный перечень КБК Вы можете посмотреть в отдельной статье «КБК на 2017 год».

Таблица КБК для уплаты налогов в 2017 году

Вид налога	КБК 2017
НДС с реализации в РФ	182 1 03 01000 01 1000 110
НДФЛ, уплачиваемый налоговым агентом	182 1 01 02010 01 1000 110
Налог на прибыль (в ФБ)	182 1 01 01011 01 1000 110
Налог на прибыль (в РБ)	182 1 01 01012 02 1000 110
Налог на имущество	182 1 06 02010 02 1000 110
Земельный налог в границах г. Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя	182 1 06 06031 03 1000 110
Транспортный налог с организаций	182 1 06 04011 02 1000 110
Налог при УСН (доходы)	182 1 05 01011 01 1000 110
Налог при УСН (доходы - расходы)	182 1 05 01021 01 1000 110
	182 1 05 02010 02 1000 110
Торговый сбор	182 1 05 05010 02 1000 110
	182 1 05 03010 01 1000 110

Изменение реквизитов для уплаты налогов в 2017 году для Москвы и Московской области.

Для налогоплательщиков Москвы и Московской области с 06.02.2017 изменились следующие реквизиты для уплаты налогов в 2017 году:

Банк получателя;
БИК Банка получателя платежа;
Счет получателя платежа.

Такие изменения связаны со сменой обслуживающего банка Управления федерального казначейства Москвы и Московской области.

Проверьте в таблице, указанной ниже, правильные ли у Вас реквизиты.

Для других регионов счета казначейства не менялись. Узнать точно, что писать в платежке, можно в сервисе «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции » на официальном сайте ФНС России.

Таблица измененных реквизитов для уплаты налогов в 2017 году

Обратите внимание! Если компания сделает ошибку в этих реквизитах, налоговики не засчитают платеж и начислят пени.

Ниже приводим образцы платежек с новыми реквизитами. Используйте их в качестве примера.

Посмотрите пример заполнения платежного поручения для уплаты НДС за 1 квартал 2017 года. Обратите внимание на новые реквизиты.

Посмотрите пример заполнения платежного поручения для уплаты налога на прибыль за 1 квартал 2017 года в федеральный бюджет.

Посмотрите пример заполнения платежного поручения для уплаты налога на прибыль за 1 квартал 2017 года в региональный бюджет.

Новые реквизиты для страховых взносов в 2017 году

Страховые взносы теперь уплачиваются в налоговую, поэтому для них произошли самые масштабные изменения в части реквизитов для уплаты в 2017 году. Так для страховых взносов изменили:

Получатель
ИНН/КПП получателя

Не произошло изменений только для взносов на травматизм, поскольку они остались в ведение ФСС РФ.