7. 1. Contenidos y objetivos de la planificación financiera
La planificación es una de las funciones de gestión inherentes a cualquier sistema socioeconómico que funcione. La necesidad de hacer planes está determinada por muchas razones, en particular: incertidumbre del futuro; función coordinadora del plan; optimización de consecuencias económicas; recursos limitados.
Planificacion Financiera en una empresa es la planificación de todos sus ingresos y áreas de gasto de recursos financieros para asegurar el funcionamiento de la empresa. El objetivo principal de la planificación es coordinar y sincronizar los ingresos y gastos de la empresa en el marco del programa de producción planificado y las perspectivas de desarrollo.
La importancia de la planificación financiera es que:
Traduce los objetivos estratégicos desarrollados en forma de indicadores específicos;
Proporciona recursos financieros las proporciones económicas de desarrollo fijadas en el plan de producción;
Determina la viabilidad del proyecto empresarial en un entorno competitivo;
Sirve como herramienta de apoyo a inversionistas externos;
Le permite prevenir acciones erróneas en el campo de las finanzas.
Las principales tareas de la planificación financiera en una empresa son:
Proporcionar los recursos financieros necesarios para las actividades productivas, de inversión y financieras;
Determinar áreas para la inversión efectiva de capital, evaluando su uso;
Identificación de reservas internas para incrementar las ganancias;
Establecer relaciones financieras racionales con el presupuesto, los bancos y otras contrapartes;
Respeto por los intereses de los accionistas y otros inversores;
Control para condición financiera, solvencia y solvencia de la empresa.
El plan financiero está diseñado para dotar de recursos financieros al plan empresarial de una entidad económica. Afecta a toda la economía de la empresa. En los planes, los costos planificados se comparan con las posibilidades reales y, como resultado, se logra el equilibrio material y financiero. Los artículos del plan financiero están vinculados a todos los indicadores del desempeño de la empresa y a las principales secciones del plan de negocios: producción de productos, servicios, desarrollo científico y técnico, construcción de capital, logística, ganancias, incentivos económicos, política de personal. La planificación financiera influye en todos los aspectos de la producción y la actividad económica de una empresa a través de la selección de objetos de financiación y contribuye a uso racional todo tipo de recursos empresariales.
Los siguientes métodos se utilizan en la práctica de planificación:
Método análisis Economico- le permite determinar los patrones principales, las tendencias en el movimiento de los indicadores naturales y de costos y las reservas internas de la empresa.
El método normativo es el que se basa en el avance. estándares establecidos y estándares técnicos y económicos, se calcula la necesidad de recursos financieros de una entidad económica. Dichos estándares son tasas impositivas, tasas de depreciación, etc. También existen estándares empresariales, es decir. aquellos que se desarrollan y utilizan en esta empresa.
El uso del método de cálculo del balance para determinar la necesidad de recursos financieros se basa en la previsión de recepción de fondos y costos para las principales partidas del balance.
Método flujo de caja es de naturaleza universal y sirve como herramienta para predecir el tamaño y el momento de los ingresos. La teoría del pronóstico del flujo de caja se basa en los ingresos esperados y en el presupuesto de todos los gastos.
El método de cálculo multivariado consiste en desarrollar opciones alternativas de cálculos planificados con el fin de seleccionar la óptima según criterios preestablecidos.
Los métodos de modelización económica y matemática permiten expresar cuantitativamente la estrecha relación entre los indicadores financieros y los principales factores que los determinan.
El proceso de planificación financiera incluye los siguientes pasos:
1. Se analizan los indicadores financieros del período anterior, para ello se utiliza el balance, el estado de pérdidas y ganancias y el flujo de caja.
2. Se elaboran documentos de previsión básicos (ver cláusula 1), que se relacionan con planes financieros a largo plazo y se incluyen en el plan de negocios.
3. Los indicadores de los documentos financieros previstos se aclaran y especifican mediante la elaboración de planes financieros vigentes.
4. Se lleva a cabo la planificación financiera operativa. El proceso de planificación finaliza con la implementación práctica de los planes y el seguimiento de su implementación.
La planificación financiera, según el contenido y la finalidad, se puede clasificar en los siguientes tipos: a largo plazo, actual (anual), operativa.
| Anterior |
La planificación de indicadores financieros se lleva a cabo utilizando ciertos métodos. Los métodos de planificación son métodos y técnicas específicos para calcular indicadores. Al planificar indicadores financieros, se pueden utilizar los siguientes métodos: La esencia y contenido del método normativo de planificación de indicadores financieros radica en el hecho de que, sobre la base de normas y estándares técnicos y económicos preestablecidos, la necesidad de una entidad económica Para los recursos financieros y sus fuentes se calcula. Tales normas son tasas impositivas, tasas de contribuciones y tarifas arancelarias, tasas de depreciación, normas para la necesidad de capital de trabajo etc. En la planificación financiera, se utiliza todo un sistema de reglas y regulaciones, que incluye: estándares federales; republicano (territorial, regional, entidades autónomas) estándares; regulaciones locales; estándares de una entidad económica; estándares de la industria. En la metodología del análisis financiero, se ha utilizado ampliamente el método de los coeficientes, que se basa en el cálculo de los ratios de varios indicadores financieros. Hay muchos coeficientes, sus fórmulas de cálculo son bastante simples y ellos mismos son de naturaleza universal. Los ratios financieros se pueden utilizar para diversos fines, tanto para tomar decisiones estratégicas sobre el desarrollo de una empresa como para resolver problemas actuales. Con su ayuda, es posible reflejar de forma bastante completa la situación financiera real de la empresa. También se distinguen los métodos de planificación financiera: - automático (los datos del año anterior se transfieren, por ejemplo, a 2008. Si hay inflación, los datos se multiplican por el factor de inflación). Este método es el más primitivo y suele utilizarse cuando hay escasez de tiempo; - estadístico (los gastos de años anteriores se suman y se dividen por el número de años anteriores); - extrapolación (consiste en determinar los indicadores financieros basándose en la identificación de su dinámica; los cálculos se basan en los indicadores del período del informe, ajustándolos a una tasa de cambio relativamente estable; la dinámica de los indicadores se extrapola al futuro); Es importante destacar el método de planificación financiera basada en programas. La planificación basada en programas es uno de los tipos de planificación que se basa en la orientación de las actividades hacia el logro de las metas establecidas. característica este método La planificación no es sólo pronosticar los estados futuros del sistema, sino elaborar un programa específico para lograr los resultados deseados. Es decir, el método de planificación del programa-objetivo es "activo", permite no sólo observar la situación, sino también influir en sus consecuencias, lo que lo distingue de la mayoría de los demás métodos. La esencia de la planificación del programa-objetivos es la selección de los principales objetivos del desarrollo social, económico, científico y técnico, el desarrollo de medidas interrelacionadas para lograrlos a tiempo con una provisión equilibrada de recursos y desarrollo efectivo producción. La previsión financiera es una previsión basada en cálculos con base científica, suposiciones sobre el desarrollo de las finanzas, sus volúmenes y áreas de uso. La previsión financiera es una de las etapas más importantes de la planificación financiera. El propósito de la previsión financiera es vincular las proporciones material-material y de costos financieros en la economía en el futuro; evaluación del volumen esperado de recursos financieros; identificando opciones seguridad financiera; identificación de posibles desviaciones de los diseños aceptados. La previsión financiera se lleva a cabo en tres niveles de la economía: entidades nacionales, territoriales y económicas. A nivel nacional, se realizan cálculos con cuya ayuda se forman los recursos financieros del país, se determinan las direcciones de su desarrollo y se elabora un balance financiero consolidado del estado. Los cálculos nos permiten desarrollar más correctamente las políticas económicas y financieras del estado. La previsión financiera está vinculada a los logros del progreso científico y tecnológico, previsiones de cambios en los recursos, precios, etc. Caracteristica principal previsión financiera: variabilidad, que permite al órgano ejecutivo evaluar con mayor precisión el problema, elegir solucion optima, prever las consecuencias de las decisiones tomadas. Plan financiero debería si no se considera varias opciones desarrollo, entonces al menos contienen una cierta estrategia de acción en caso de que se produzcan las situaciones previstas más probables. Los períodos de tiempo para los cuales se elaboran los planes financieros pueden variar. Sin embargo, los planes financieros generalmente se elaboran para un período determinado: la tradición no se desarrolló por sí sola, sino que está determinada por la conveniencia del trabajo. Y dependiendo del período para el cual se elabora el plan, se distinguen planes de largo, mediano y corto plazo. El período de tiempo para el cual se elabora el plan financiero es fundamental. Los planes a corto plazo suelen ser los más precisos. Los menos precisos son los planes a largo plazo. Cuanto más largo sea el período planificado, más factores insignificantes o desconocidos en este momento pueden surgir y que pueden afectar significativamente la situación en el futuro. Ningún pronóstico puede predecir todos los futuros eventos de fuerza mayor; esto requiere previsión. Por lo tanto, una vez más es necesario enfatizar la importancia de contar con un mecanismo para ajustar el plan financiero teniendo en cuenta los cambios en diversos niveles internos y factores externos. En ausencia de tal mecanismo, un plan financiero elaborado para cinco años puede volverse irreal en tan sólo unos meses.
La diferencia en la preparación de planes financieros a corto y largo plazo también puede manifestarse en el grado de detalle. Generalmente los planes financieros a corto plazo son más detallados. Después de todo, durante un período de tiempo relativamente corto es más realista tener en cuenta la importancia de indicadores bastante pequeños que al elaborar un plan financiero a largo plazo. Aspectos organizativos (institucionales): competencia y cumplimiento del personal administrativo. estructura organizativa tareas asignadas. Los planes financieros pueden ser principales y auxiliares (funcionales, privados). Los planes subsidiarios están diseñados para apoyar la preparación de los planes principales. Por ejemplo, el plan principal incluye objetivos de ingresos, costos, pago de impuestos y muchos otros. Pero para reunir todos los indicadores en un solo plan, es decir, elaborar un plan básico, primero debe elaborar linea entera planes auxiliares para casi todos los indicadores. Debe planificar la cantidad de ingresos, la cantidad de costos y otros indicadores. Y sólo así podremos juntar todo, obteniendo un plan básico. Se pueden formar planes tanto para divisiones individuales de la empresa como para toda la empresa en su conjunto. El plan financiero agregado consolidado de la empresa, que incluye los planes principales de las divisiones individuales, constituirá el plan financiero maestro. Dependiendo del momento de su elaboración, los planes financieros pueden ser introductorios (organizativos), actuales (operativos), saneados (anticrisis), unificadores (planes conectivos, de fusión), de separación y de liquidación. Los planes financieros introductorios (organizativos) se forman en la fecha de organización de la empresa. Los planes financieros actuales (operativos) se elaboran periódicamente a lo largo de la vida de la empresa. Con respecto a los planes financieros saneados, de consolidación (conexión), separación y liquidación, es fácil concluir que se elaboran en un momento en el que la empresa se encuentra en procedimientos de reorganización (rehabilitación), la empresa se está fusionando, escindiendo o se encuentra en etapa de liquidación. La necesidad de formular un plan financiero saneado (anticrisis) surge cuando la empresa se encuentra en la etapa de quiebra evidente. Un plan financiero anticrisis debería ayudar a responder a la pregunta de cuáles son las pérdidas reales de la empresa, si existen reservas para saldar las cuentas por pagar y cuál es su valor estimado, así como determinar salidas a esta situación. Los planes financieros de separación y unificación (planes de conexión, fusión) pueden denominarse planes de las antípodas. Los planes financieros de conexión (planes de consolidación, fusión) y de separación se elaboran cuando una empresa se fusiona con otra o la empresa se divide en varias personas jurídicas. Es decir, durante la reorganización se forman planes de conexión (unificación, planes de fusión) y de separación. entidad legal que podrá ser en forma de fusión, anexión, escisión, separación o transformación. Los planes financieros de unificación (conexión, planes de fusión) se elaboran cuando dos o más empresas se fusionan (fusionan) en una o cuando una o más unidades estructurales se fusionan en una determinada empresa. Los planes financieros de separación se elaboran en el momento de la división de una empresa en dos o más empresas o cuando una o más unidades estructurales de una determinada empresa se separan en otra. Los planes financieros de liquidación se elaboran en el momento de la liquidación de la empresa. Además, los motivos de la liquidación pueden ser diferentes: como resultado de una quiebra o del cierre debido a una reorganización. Según el contenido de la información mostrada, se distingue entre planes financieros estáticos y dinámicos (flexibles). Los planes estáticos contienen un nivel de información presentada, mientras que los planes dinámicos (flexibles) contienen varios. Los planes dinámicos, por supuesto, son más informativos, pero crearlos es mucho más difícil que los estáticos. Si en los planes financieros estáticos se desarrolla una versión de la situación, en los dinámicos, dos o más. En consecuencia, la complejidad y la intensidad del trabajo de compilación aumentan proporcionalmente. Según el volumen de información, los planes pueden ser únicos o resumidos (consolidados). Los planes unitarios reflejan la estrategia de una empresa. Los planes resumidos (consolidados) representan una estrategia de acción para todo un grupo de empresas. Estos planes financieros suelen elaborarse cuando se trata de un grupo de empresas controladas por una persona o un grupo de personas. Según los fines de su elaboración, los planes financieros se pueden dividir en de prueba y definitivos. Los planes de prueba se elaboran con el fin de implementar procedimientos de control y análisis. Como regla general, los planes de prueba no se distribuyen a los usuarios interesados, ya que son documentos de control y análisis interno. Los planes finales son los documentos oficiales de la empresa y sirven como recurso para que varios usuarios interesados examinen los planes financieros de la empresa. Los usuarios de los planes financieros pueden ser diferentes: autoridades fiscales, autoridades estadísticas, acreedores, inversores, accionistas (fundadores), etc. En consecuencia, según el usuario de la información, los planes se dividirán, en particular, en planes presentados a las autoridades fiscales, autoridades estadísticas, acreedores, inversores, accionistas (fundadores), etc. Según la naturaleza de la actividad, los planes se pueden dividir en planes para actividades básicas y no básicas.
Más sobre el tema 44. Contenido, significado y objetivos de la planificación financiera:
- 51 Contenido, significado y objetivos de la planificación financiera.
- Contenido, significado y objetivos de la planificación financiera.
- 13. CONTENIDO, IMPORTANCIA Y OBJETIVOS DE LA PLANIFICACIÓN FINANCIERA
- Contenidos, objetivos, principios y métodos de planificación financiera.
- La política financiera moderna, su contenido, significado y objetivos.
- 49 La política financiera moderna, su contenido, significado y objetivos.
- 7.2. Planificación financiera 7.2.1 El papel y las tareas de la planificación financiera
- 11.1. Planificación financiera: esencia, objetivos, principios.
- Derecho de autor - Abogacía - Derecho administrativo - Proceso administrativo - Derecho antimonopolio y de competencia - Proceso de arbitraje (económico) - Auditoría - Sistema bancario - Derecho bancario - Negocios - Contabilidad - Derecho de propiedad - Derecho y administración del Estado - Derecho y proceso civil - Circulación del derecho monetario , finanzas y crédito - Dinero - Derecho diplomático y consular - Derecho contractual - Derecho de la vivienda - Derecho territorial -
La planificación es el principal medio para utilizar las leyes económicas en el proceso de las actividades de gestión. Planificación Es un proceso integral de toma de decisiones anticipadas que incluye la investigación, el análisis y la planificación misma.
Como tipo de actividad de gestión, la planificación tiene como objetivo elegir la alternativa óptima para el desarrollo de un objeto de gestión, diseñada para un período de tiempo determinado:
– siempre representa una toma de decisión preliminar basada en un análisis integral destinado a lograr los resultados requeridos en el futuro;
– debe ser flexible y capaz de adaptarse a los cambios constantes en el propio objeto de gestión, a los cambios en el entorno externo, es decir, el proceso de planificación es un proceso de integración;
– la función no es sólo predecir el estado futuro del objeto y no adaptarse pasivamente a los cambios, sino transformar activamente el objeto de planificación.
Actualmente, se entiende por planificación financiera las actividades encaminadas a lograr el equilibrio y la proporcionalidad de los recursos financieros. El movimiento de recursos financieros se refleja en los planes financieros correspondientes, que constan de partes de ingresos y gastos. Un papel importante para garantizar la proporcionalidad y el equilibrio en el desarrollo económico lo desempeñan saldos de recursos financieros(Balances financieros). equilibrio financiero es un resumen de todos los ingresos y gastos del presupuesto y de los fondos extrapresupuestarios estatales; también incluye los beneficios de las organizaciones que quedan a su disposición y la depreciación. El equilibrio financiero se construye a partir de la comparación de ingresos con gastos. El exceso de gastos sobre ingresos (ingresos sobre gastos) determina el déficit (superávit) del equilibrio financiero.
El balance financiero es la principal herramienta analítica a la hora de diseñar el presupuesto de la Federación de Rusia y pronosticar las fuentes de inversiones de capital generadas en el territorio de una entidad constitutiva de la Federación de Rusia. Se elabora sobre la base del balance financiero informado del año anterior, los resultados esperados para el año en curso y los principales parámetros de la previsión social y social. desarrollo economico Federación Rusa.
El más importante parte integral la planificación financiera es planificación presupuestaria. En el proceso de planificación presupuestaria, las direcciones para la distribución y redistribución de los recursos presupuestarios se determinan de acuerdo con las metas y objetivos establecidos en el discurso presupuestario del Presidente de la Federación de Rusia y especificados en la política presupuestaria. Como parte de la planificación financiera, la planificación presupuestaria es una de las herramientas más importantes para regular la economía y está sujeta a los requisitos de la política financiera del estado.
Bajo previsión financiera comprender la predicción de la posible situación financiera del estado, la justificación de indicadores a largo plazo de los planes financieros. La previsión financiera precede a la planificación financiera y se basa en el concepto de desarrollar la política financiera del país a medio y largo plazo. Las previsiones financieras permiten delinear y analizar diferentes opciones de apoyo financiero para el desarrollo del país y sus regiones, formas y métodos de implementación de la política financiera.
Introducción... 3
1. Tipos de planes y su contenido. 5
2. Planificación financiera en la empresa. 9
2.1 El concepto y la importancia de la planificación financiera en una empresa. 9
2.2 Objetivos de la planificación financiera. 9
2.3 Métodos y etapas de la planificación financiera. 10
3. Clasificación de la planificación financiera... 13
3.1 Planificación a largo plazo. 13
3.2 Planificación financiera actual. dieciséis
3.3 Planificación financiera operativa. 19
Conclusión... 24
Lista de literatura usada... 26
Introducción
La planificación es uno de esos métodos de gestión económica que están desarrollando activamente especialistas nacionales y extranjeros. A pesar de las actitudes a veces y a veces negativas hacia la idea de planificar en condiciones de una situación económica inestable en el país y las deficiencias de los modelos formalizados de planificación financiera, su necesidad y utilidad ya no están en duda.
En cualquier libro de texto de planificación encontrará una lista de elementos necesarios para una planificación empresarial exitosa, incluido el establecimiento del objetivo principal, el desarrollo de estrategias, metas y tácticas. Una condición necesaria para determinar los elementos formales anteriores es una comprensión precisa de la dirección del desarrollo de la empresa, el objetivo. actividad económica y la manera de lograrlo.
Una parte integral de esta condición es comprender los métodos para lograr los objetivos previstos y, por tanto, formarse una imagen clara de los beneficios de la empresa. Durante la planificación económica, es casi imposible no tener en cuenta el factor beneficio. Muy pocas empresas pueden permitirse el lujo de invertir capital sin esperar una recompensa financiera. Al iniciar un nuevo negocio, debe definir su objetivo principal, por ejemplo, de esta manera: “Proporcionar a los clientes motocicletas y equipos relacionados. Alta calidad a un nivel competitivo y al mismo tiempo obtener el máximo beneficio". La gran mayoría de empresas intentan determinar la relación más favorable entre la satisfacción de las necesidades del cliente y el beneficio resultante.
Sin duda, el proceso de planificación incluye muchos más componentes de los previstos en los diversos conceptos enumerados anteriormente, y demuestran más claramente que la planificación empresarial es la base de una planificación financiera exitosa. Si no define exactamente lo que quiere lograr como resultado de sus actividades comerciales y exactamente cómo pretende hacerlo, no podrá hacer planes financieros específicos.
Este artículo examina los principios de la planificación financiera y describe cómo los pronósticos y las proyecciones proporcionan una base unificada para dicha planificación. El trabajo utiliza materiales visuales y cálculos teóricos. El trabajo representa un análisis de varios puntos de vista de autores como: Melentyeva I.F., Rumyantseva E.E., Kovaleva A.M., Polyaka G.B. y muchos otros.
1. Tipos de planes y sus contenidos
Cuando se aplica a sistemas socioeconómicos, que incluyen cualquier forma de organización empresarial, la gestión es un proceso de influencia selectiva, sistemática y continua del subsistema de control sobre el subsistema controlado con la ayuda funciones generales gestión, cuya interrelación e interacción forma un ciclo cerrado y repetitivo de gestión: análisis – planificación – organización – contabilidad – control – regulación – análisis, etc.
La planificación es el proceso de desarrollar y adoptar objetivos cuantitativos y cualitativos y determinar formas de alcanzarlos de la manera más eficaz. Estos escenarios, desarrollados con mayor frecuencia en forma de árbol de metas, caracterizan el futuro deseado y, si es posible, se expresan numéricamente mediante un conjunto de indicadores que son clave para un determinado nivel de gestión.
La planificación es una de las funciones de gestión general inherentes a cualquier sistema socioeconómico que funcione. La necesidad de elaborar planes viene determinada por muchos motivos, en particular:
1. Incertidumbre del futuro;
2. Función coordinadora del plan;
3. Optimización de las consecuencias económicas;
4. Recursos limitados.
En la teoría y la práctica de la gestión financiera empresarial, se han desarrollado enfoques generales para el proceso de planificación.
En primer lugar, el plan debe tener una serie de características obvias, como simplicidad y claridad razonables, buena estructura, precisión suficiente y utilidad práctica.
En segundo lugar, tener un plan, por muy mal elaborado que esté, sigue siendo preferible a no tenerlo.
En tercer lugar, cualquier plan es tan bueno como lo sean los especialistas profesionales que lo prepararon. En la más vista general La lógica del sistema de planificación financiera en una empresa se puede presentar de la siguiente manera.
Figura 1.1. Tipos de planificación financiera.
Según el Doctor en Economía Volkov O.I. La planificación es el desarrollo y ajuste de un plan, incluyendo la anticipación, justificación, especificación y descripción de las actividades de una entidad económica a corto y largo plazo.
Según Melentyeva I.F. y Fetisova V.D. La planificación es una rama específica de la actividad de gestión de una organización. Es capaz de proporcionar a su dirección y a todo el equipo un programa acordado de actividades para el futuro. La planificación no sólo establece una meta, sino que también muestra la posibilidad de lograrla.
En nuestra opinión, estos dos puntos de vista no se contradicen en modo alguno, sino que incluso se complementan en cierta medida.
Además del concepto de planificación, existe el concepto de planificación financiera, cuya esencia, sus tipos y métodos se describirán a continuación.
La planificación financiera se basa en planes estratégicos y de producción.
Un plan estratégico implica formular las metas, objetivos, alcance y alcance de la empresa. Estos objetivos, por regla general, se formulan a nivel cualitativo o en forma de pautas cuantitativas bastante generales.
Los planes de producción se elaboran sobre la base de un plan estratégico y prevén la determinación de las políticas de producción, comercialización, investigación e inversión.
Dentro planificación estratégica Los objetivos se pueden ordenar. diferentes caminos Sin embargo, como mínimo, existen cuatro tipos de objetivos:
· mercado: qué segmento del mercado de bienes y servicios se prevé cubrir, cuáles son las prioridades en las principales actividades productivas y comerciales de la empresa;
· producción: qué estructura y tecnología de producción garantizarán la producción de productos del volumen y la calidad requeridos;
· financiero y económico: cuáles son las principales fuentes de financiación y los resultados financieros previstos de la estrategia elegida;
· social: en qué medida las actividades de la empresa garantizarán la satisfacción de determinadas necesidades sociales de la sociedad en su conjunto o de sus segmentos individuales.
En cualquier caso, entre los principales objetivos por los que se desarrollan los planes estratégicos siempre hay una combinación “producto-mercado”. Es decir, el objetivo principal de dicho plan es justificar qué producto se debe producir y dónde se puede vender. Además de definir los objetivos, el plan también debe incluir una justificación para los mismos. Por eso una parte integral de cualquier plan estratégico es el componente financiero.
2. Planificación financiera en la empresa
2.1 El concepto y la importancia de la planificación financiera en una empresa.
La planificación financiera en una empresa es la planificación de todos sus ingresos y áreas de gasto de recursos financieros para garantizar el funcionamiento de la empresa. El objetivo principal de la planificación es coordinar y sincronizar los ingresos y gastos de la empresa en el marco del programa de producción planificado y las perspectivas de desarrollo. La importancia de la planificación financiera es que:
· encarna lo desarrollado metas estratégicas en forma de indicadores específicos;
· proporciona recursos financieros para las proporciones de desarrollo económico establecidas en el plan de producción;
· determina la viabilidad de un proyecto empresarial en un entorno competitivo;
· sirve como herramienta de apoyo a los inversores externos;
· le permite prevenir acciones erróneas en el campo de las finanzas
2.2 Objetivos de la planificación financiera
Las principales tareas de la planificación financiera en una empresa, en mi opinión, son:
-proporcionar los recursos financieros necesarios para la producción, la inversión y las actividades financieras;
- determinación de direcciones para una inversión efectiva de capital, evaluación de su uso;
- identificación de reservas internas para aumentar las ganancias;
-establecimiento de relaciones financieras racionales con el presupuesto, los bancos y otras contrapartes;
- respeto por los intereses de los accionistas y otros inversores;
-control sobre la situación financiera, solvencia y solvencia de la empresa.
Rumyantseva E.E. en su trabajo dice que actualmente la planificación empresarial es un problema grave y menciona varias razones para estos problemas:
-falta de objetivos claros, falta de comprensión entre los directivos de la misión de la empresa;
- la empresa tiene dificultades para determinar las necesidades de recursos actuales;
-los planes y los medios ya no bajan “de arriba”; la empresa debe navegar por sí misma en las condiciones del mercado;
-Muchas empresas no cuentan con un sistema para presentar información confiable en el momento correcto, en el lugar correcto y a las personas adecuadas.
La autora del trabajo se inclina a estar de acuerdo con su evaluación del estado actual de la planificación empresarial. A continuación, consideraremos con más detalle todo lo relacionado con la planificación de las actividades financieras de una empresa.
2.3 Métodos y etapas de la planificación financiera.
El plan financiero está diseñado para proporcionar recursos financieros al plan empresarial de una entidad económica. Afecta a toda la economía de la empresa. En los planes, los costos planificados se comparan con las posibilidades reales y, como resultado, se logra el equilibrio material y financiero. Los artículos del plan financiero están vinculados a todos los indicadores del desempeño de la empresa y a las principales secciones del plan empresarial: producción de productos, servicios, desarrollo científico y técnico, construcción de capital, logística, ganancias, incentivos económicos, política de personal. La planificación financiera influye en todos los aspectos de la producción y las actividades económicas de una empresa a través de la selección de objetos de financiación y promueve el uso racional de todo tipo de recursos empresariales.
Los siguientes métodos se utilizan en la práctica de planificación:
El método de análisis económico le permite determinar los patrones principales, las tendencias en el movimiento de los indicadores naturales y de costos y las reservas internas de la empresa.
El método normativo consiste en que, sobre la base de normas y estándares técnicos y económicos preestablecidos, se calcula la necesidad de recursos financieros de una entidad económica. Dichos estándares son tasas impositivas, tasas de depreciación, etc. También existen estándares empresariales, es decir. aquellos que se desarrollan y utilizan en esta empresa.
El uso del método de cálculo del balance para determinar la necesidad de recursos financieros se basa en la previsión de recepción de fondos y costos para las principales partidas del balance.
El método del flujo de caja es de naturaleza universal y sirve como herramienta para predecir el tamaño y el momento de los ingresos. La teoría del pronóstico del flujo de caja se basa en los ingresos esperados y en el presupuesto de todos los gastos.
El método de cálculo multivariado consiste en desarrollar opciones alternativas de cálculos planificados con el fin de seleccionar la óptima según criterios preestablecidos.
Los métodos de modelación económica y matemática nos permiten expresar cuantitativamente la estrecha relación entre los indicadores financieros y los principales factores que los determinan.
El proceso de planificación financiera incluye los siguientes pasos:
1. Se analizan los indicadores financieros del período anterior, para ello se utiliza el balance, el estado de pérdidas y ganancias y el flujo de caja.
2. Se elaboran documentos de previsión básicos (ver cláusula 1), que se relacionan con planes financieros a largo plazo y se incluyen en el plan de negocios.
3. Los indicadores de los documentos financieros previstos se aclaran y especifican mediante la elaboración de planes financieros vigentes.
4. Se lleva a cabo la planificación financiera operativa. El proceso de planificación finaliza con la implementación práctica de los planes y el seguimiento de su implementación.
3. Clasificación de la planificación financiera.
Según el contenido y finalidad, la planificación financiera se puede clasificar en: a largo plazo, actual (anual), operativa. Veámoslos con más detalle.
3.1 Planificación anticipada
La principal forma de lograr los objetivos de la organización y la misión de la empresa en su conjunto es la planificación financiera a largo plazo. Tradicionalmente planificación anticipada cubre un período de tiempo de uno a tres años, y su duración está significativamente influenciada por la situación económica del país y la capacidad estrechamente interrelacionada de predecir procesos e indicadores económicos. El resultado de la planificación financiera a largo plazo puede considerarse la formación de tres documentos financieros o presupuestos principales:
Informe de previsión (presupuesto) de pérdidas y ganancias;
Informe de previsión (presupuesto) sobre flujos de efectivo;
Balance de previsión.
La base para elaborar un presupuesto es planificar los ingresos y pagos futuros de fondos por parte de una empresa durante un intervalo de tiempo determinado. La etapa inicial de desarrollo y el factor principal en la precisión de la mayoría de los presupuestos es el volumen de ventas previsto. Los métodos utilizados por los servicios financieros de una empresa para pronosticarla son muy diversos y dependen principalmente de las fuentes de información involucradas, tradicionalmente clasificadas en externas e internas. El método de evaluación de expertos, que implica la participación en el desarrollo de gerentes de varios departamentos funcionales de la empresa (producción, marketing, finanzas), es relativamente simple y no requiere una inversión significativa de tiempo ni de recursos materiales, laborales y financieros. Una desventaja puede considerarse la falta de responsabilidad personal por el pronóstico realizado y, lo que es más grave, la incapacidad de tener en cuenta el impacto de los cambios en el mercado de carácter industrial, así como las tendencias a largo plazo en el desarrollo de la economía como entero. El uso de métodos estadísticos (correlación, regresión, etc.) permite eliminar la subjetividad en las evaluaciones y proporcionar una base matemática real para la toma de decisiones de gestión. Sin embargo, como todos los métodos de extrapolación, están sujetos a fluctuaciones aleatorias en los datos y conservan la capacidad de transferir tendencias pasadas a procesos futuros. Como regla general, esto requiere importantes recursos de información, mano de obra y financieros, tecnología de procesamiento de información desarrollada y una estructura racional de los flujos de información entre los servicios interesados. Todos estos métodos se complementan entre sí, y se obtendrá el pronóstico final y más preciso si uno de ellos se utiliza como criterio adicional para monitorear los resultados obtenidos por otros métodos.
Saldo de previsión. Este es el documento final y más difícil desde un punto de vista metodológico. La necesidad de formación viene dictada por su capacidad para verificar la exactitud del presupuesto de flujos de efectivo y del presupuesto de ingresos y gastos y servir como indicador de su correcta ejecución. Las principales variables que se tienen en cuenta durante el desarrollo son:
1. el importe del capital social;
2. la cantidad de fondos y reservas que se están formando (calculada en base a previsiones de posibles cambios en los resultados financieros);
3. costo de los activos fijos y activos intangibles (información de planes de negocios y presupuestos de inversión operativa);
4. el costo del inventario y otros elementos de los activos circulantes (información sobre porcentajes en la estructura de costos);
5. la cantidad de recursos crediticios atraídos (planes de crédito e información presupuestaria de flujo de efectivo, en términos de brechas de efectivo temporales y necesidad de recursos crediticios);
6. volúmenes de cuentas por pagar y por cobrar (información sobre períodos promedio de pago y volúmenes de ventas estimados).
La estructura del saldo proyectado corresponde a la generalmente aceptada (Formulario No. 1), porque Se utiliza como fuente el balance general de la fecha de presentación del informe.
Previsión de flujo de caja (presupuesto). La importancia de este elemento radica, en primer lugar, en la posibilidad de establecer un control sobre la solvencia y la estabilidad financiera actual y, en segundo lugar, permite controlar los flujos financieros y construir una política de relaciones con deudores y acreedores. Debido a la pronunciada espontaneidad del flujo de caja, la mayoría de los indicadores son difíciles de predecir con un alto grado de probabilidad, de ahí la rigurosidad de la información (principalmente en datos contables) y el uso de métodos específicos de análisis financiero. Sin embargo, la oportunidad resultante de monitorear su situación financiera libera a la empresa de inconsistencias entre la discreción de los informes financieros (datos trimestrales y anuales) y la continuidad de los procesos comerciales. Esta información le permite determinar las necesidades de efectivo de la empresa, planificar fuentes de financiamiento y ejercer control operativo sobre el flujo de efectivo y la liquidez. Uno de los propósitos más importantes del presupuesto es determinar el momento y el monto del financiamiento esperado para aplicar el método de financiamiento más racional. La estimación ayuda al director financiero a planificar la financiación a corto plazo y también es necesaria para gestionar el efectivo de la empresa. Utilizando únicamente un presupuesto de flujo de caja, se puede crear un modelo económico y matemático: el director financiero dispone de una herramienta de simulación que le permitirá calcular las consecuencias de las operaciones comerciales que está realizando ahora o que realizará en el futuro. Como resultado, la organización gana en transparencia financiera.
3.2 Planificación financiera actual
La planificación actual se considera parte de la planificación a largo plazo y representa una especificación de sus objetivos. Se lleva a cabo en el contexto de los tres documentos antes mencionados. El plan financiero actual se elabora para el año con un desglose trimestral y mensual. Esto se explica por el hecho de que las fluctuaciones estacionales en las condiciones del mercado se nivelan a lo largo de un año y el desglose permite rastrear la sincronicidad de los flujos de fondos.
El plan de flujo de caja anual se desglosa por trimestre y refleja todos los ingresos y áreas de gastos.
La primera sección, “Ingresos”, examina las principales fuentes de entradas de efectivo por tipo de actividad.
1). - de actividades corrientes: ingresos por ventas de productos, servicios y otros ingresos;
2). - de actividades de inversión: ingresos por otras ventas, ingresos por transacciones distintas de las ventas, por valores y por participación en las actividades de otras organizaciones, ahorros por trabajos de construcción e instalación realizados de forma económica, fondos recibidos a través de la participación accionaria en la construcción de viviendas. ;
3). - de actividades financieras: aumento del capital autorizado, emisión de nuevas acciones, aumento de deuda, obtención de préstamos, emisión de bonos.
La segunda sección, “Gastos”, refleja las salidas de fondos en las mismas áreas principales.
- costos de producción, pagos al presupuesto, pagos del fondo de consumo, aumento del capital de trabajo propio.
- inversiones en activos fijos e intangibles, costos de I + D, pagos de arrendamiento, inversiones financieras a largo plazo, gastos de otras ventas, operaciones distintas de las ventas, mantenimiento de instalaciones sociales, otros;
- amortización de préstamos a largo plazo y sus intereses, inversiones financieras a corto plazo, pago de dividendos, aportaciones al fondo de reserva, etc.
Luego se determina el saldo de ingresos sobre gastos y el saldo de cada tramo de actividad. Gracias a esta forma de plan, la planificación cubre todo el flujo de caja de la empresa, lo que permite analizar y evaluar los ingresos y gastos de fondos y tomar decisiones sobre la financiación del déficit. El plan se considera completado si proporciona fuentes para cubrir el déficit. El desarrollo de un plan de flujo de efectivo se produce en etapas:
1. Se calcula el monto planificado de los cargos por depreciación, porque es parte del costo y precede a los cálculos de ganancias planificados. El cálculo se basa en el costo promedio anual de los activos fijos y las tasas de depreciación.
2. Con base en las normas, se elabora una estimación de costos, incluidos los costos de materias primas, materiales, costos de mano de obra directa, costos generales / de producción y mantenimiento de gestión /
EN condiciones modernas Cada vez está más extendido el proceso de planificación de costes por centros de responsabilidad, que implica dividir la empresa en estructuras, cuyo jefe es responsable de los costes de esta unidad. La planificación consiste en desarrollar una matriz de costos que muestra tres dimensiones de información:
- la dimensión del centro de responsabilidad donde surgió la partida de costo;
- el tamaño del programa de producción, para qué fue creado;
- dimensión del elemento de costo (qué tipo de recursos se utilizaron).
Al sumar los costos en celdas por fila, se obtienen datos planificados para los centros de responsabilidad, lo cual es importante para la gestión. Cuando se suman en columnas, se obtienen los datos planificados sobre los costos de los productos básicos, que son necesarios para determinar el precio y la rentabilidad del programa. La matriz permite determinar el costo de venta de productos para el desarrollo de planes anuales y ayuda a reducir costos, teniendo en cuenta la responsabilidad de esto de departamentos específicos.
3. Los ingresos por ventas de productos se determinan teniendo en cuenta los factores que influyen en el período de planificación.
El siguiente documento del plan financiero anual es la declaración de pérdidas y ganancias planificada, que especifica la cantidad prevista de ganancias recibidas. El documento final es un balance que refleja todos los cambios en los activos y pasivos como resultado de las actividades planificadas.
A medida que se implementan las actividades establecidas en el plan financiero, se registran los datos reales y se lleva a cabo el control financiero.
Un método extranjero para desarrollar planes financieros es el método de desarrollar un plan financiero para base cero, que se basa en que cada tipo de actividad al inicio del año en curso debe acreditar el derecho a existir justificando el futuro eficiencia económica fondos recibidos. Los gerentes preparan un plan de costos para su área de actividad con un nivel mínimo de producción y luego obtienen ganancias del aumento adicional de producción del que son responsables. La alta dirección, por tanto, dispone de información para determinar prioridades y direcciones para gastar los recursos con miras a su mayor eficiencia.
3.3 Planificación financiera operativa
La planificación financiera operativa, como elemento integral de la planificación actual, está diseñada para asegurar el control sobre su implementación y asegurar la sincronización de los procesos de recepción y gasto de fondos de la empresa en el corto plazo. En términos organizativos, la planificación operativa incluye la preparación y ejecución de un calendario de pagos, un plan de caja y el cálculo de la necesidad de un préstamo a corto plazo. Las actividades funcionales de los órganos financieros de la empresa en la preparación y ejecución de estos documentos son las siguientes:
- organización del trabajo para sincronizar los flujos de efectivo de la empresa;
- creación de una base de datos dinámica que refleje los cambios operativos en la naturaleza de los flujos de efectivo, por tipo de actividad (productiva, financiera, de inversión) y fuentes de origen;
- cálculo de la necesidad de préstamos a corto plazo en caso de "déficits de efectivo" temporales, así como análisis de fuentes potenciales de recaudación de fondos a través de instrumentos del mercado financiero;
- cálculo de la cantidad de fondos temporalmente libres de la empresa y determinación de posibles direcciones de inversión en activos a corto plazo del mercado financiero;
- trabajar en la organización de actividades destinadas a eliminar las deficiencias identificadas.
El documento financiero más importante para gestionar el flujo de caja en una empresa es el plan para el movimiento de fondos en las cuentas bancarias y en la caja de la empresa o la balanza de pagos (calendario de pagos). Permite a los trabajadores financieros proporcionar financiamiento rápido, cumplir con las obligaciones de pago y registrar cambios en la solvencia y liquidez de los activos. La balanza de pagos se desarrolla para el próximo período sobre el que se informa, con un desglose apropiado y refleja la totalidad rotación de dinero empresas, sin división en tipos de actividades. Con base en este documento, la dirección de la empresa prevé para el próximo mes (semana, década) el cumplimiento de sus obligaciones financieras con el Estado, socios, acreedores e inversores. Para elaborar la balanza de pagos, los servicios financieros coordinan su trabajo con otros servicios funcionales de la empresa (contabilidad, ventas, marketing, logística).
La necesidad de redactar este documento ha aumentado significativamente debido a cambios en el procedimiento de pagos y préstamos, la presencia de importantes impagos al Estado, socios, acreedores y trabajadores asalariados. Todo esto en conjunto requiere una mayor atención por parte de los financieros al equilibrio diario entre los flujos de cobros y pagos de efectivo.
Otro documento que coordina y regula el flujo de caja de una empresa es una solicitud de caja o plan de caja. Aplicación (plan) de efectivo: un plan de rotación de efectivo que refleja los cobros y pagos de efectivo a través de la caja de la empresa. Los datos iniciales para la elaboración de un plan de caja son:
Estimación de costos del fondo de consumo formado a partir del fondo de salarios y beneficio neto;
Estimaciones de costos e ingresos para el mantenimiento de instalaciones sociales;
Información sobre la venta a particulares de activos materiales, bienes y la prestación de servicios a los mismos;
Información sobre los ingresos del sector transporte;
Información sobre otros cobros y pagos en efectivo;
Información de deducción de salarios Impuesto sobre la renta de las personas físicas por bienes vendidos a crédito, por comidas en comedores, por transferencias a depósitos en instituciones bancarias, etc.;
Figura 2. Calendario de pago de salarios y pagos equivalentes al mismo.
La contabilidad operativa y el control de la ejecución de las solicitudes de efectivo están a cargo del departamento financiero y del contador jefe de la empresa. Sobre la base de la contabilidad operativa, se elabora un certificado trimestral de recepción y gasto de dinero por área. Este documento contiene información sobre la implementación real del plan de efectivo para el período del informe y también se utiliza para desarrollar una solicitud de efectivo para el próximo período.
De todo lo anterior podemos concluir que el objetivo principal de la planificación financiera es comprender y predecir el futuro financiero de la empresa. La previsión financiera se utiliza para anticipar planes comerciales, determinar necesidades financieras futuras y desarrollar el presupuesto operativo interno de una empresa. La previsión del futuro financiero de una empresa suele realizarse sobre la base de planes financieros. (Un plan financiero es esencialmente solo una estimación prospectiva. Por ejemplo, un balance de prueba muestra la posición esperada de los activos y pasivos de una empresa al final de un período específico).
Los planes de actividad financiera se crean a partir de un análisis de la actividad financiera de la empresa durante el período anterior, además de utilizar los informes de ingresos y gastos de la empresa durante el mismo tiempo, balances, etc. Existen muchos enfoques para desarrollar dichos planes, que van desde desde simples cálculos en una servilleta hasta costosos sistemas computarizados utilizados para predecir el futuro financiero de una empresa. Sin embargo, independientemente del enfoque adoptado, el objetivo principal sigue siendo el mismo: desarrollar una previsión financiera realista y útil del desempeño financiero de la empresa.
Al crear un plan financiero, hay tres cosas a considerar: los aspectos más importantes que influyen en esta actividad.
Entorno y tendencias del mercado tradicionalmente (históricamente) desarrollados.
Información sobre posibles cambios (por ejemplo, un competidor pretende ubicarse a dos cuadras de nosotros).
Principales objetivos comerciales (planeamos lanzar un nuevo producto al mercado o reducir costos en un 5%).
Como ya se indicó, existen muchos enfoques para desarrollar planes financieros de empresas. Los aspectos enumerados anteriormente implican enfoques horizontales: se centran en los cambios que se producen a lo largo del tiempo. También hay una serie de enfoques verticales que se centran en grupos industriales individuales.
A diferencia del análisis vertical, el análisis horizontal compara únicamente los datos de actividad de la empresa, teniendo en cuenta sus cambios a lo largo del tiempo. De hecho, la empresa puede considerarse como su propio grupo de control. Aunque este tipo de análisis requiere la misma atención que el análisis vertical, es relativamente simple y puede utilizarse de manera muy eficaz en la planificación de resultados financieros. La siguiente sección describe con más detalle el análisis horizontal, que se basa en un pronóstico basado en el nivel de volumen de ventas.
Conclusión
Cualquier empresa, independientemente de su tamaño, se enfrenta a la necesidad de planificar sus ingresos y gastos. De hecho, para mantener, y aún más desarrollar, una empresa, se necesitan continuamente fondos para financiar los costos de salarios, materiales, bienes y otros costos directos y generales.
Los ingresos de una empresa gestionada de forma competente y eficiente suelen superar los gastos, pero el principal problema de la financiación de cualquier empresa es, como sabemos, el retraso de los ingresos en relación con los gastos. Los gastos deben hacerse ahora, y los ingresos por los cuales se hacen esos gastos se recibirán sólo en el futuro, a menudo muy lejano. Además, es posible que la empresa simplemente no tenga suficientes ingresos propios. Esto sucede, por ejemplo, cuando una empresa está creciendo y para financiar el crecimiento es necesario atraer y atender continuamente los fondos prestados. Entonces, la primera tarea es la necesidad de planificar las necesidades de financiamiento.
El segundo objetivo de la planificación financiera es planificar y mantener flujos de efectivo que aseguren pagos corrientes oportunos a acreedores y proveedores, en otras palabras, el mantenimiento continuo de una liquidez o solvencia corriente satisfactoria (que no debe confundirse con el índice circulante), que es una condición necesariaéxito empresarial a largo plazo.
La necesidad de resolver un conjunto de estos complejos problemas lleva a la dirección de la empresa a la necesidad y el deseo de emprender una planificación financiera, es decir, en primer lugar, elaborar un Presupuesto de Ingresos y Gastos (I&C). Luego, después de haber creado cronogramas de pagos a los acreedores y cronogramas de cobro de recibos, cree un Presupuesto de flujo de efectivo (CFB) como un cronograma detallado de pagos en efectivo y recibos a lo largo del tiempo.
Los departamentos de planificación (presupuesto) de una empresa, cuando comienzan a formar un presupuesto presupuestario, a menudo comienzan a planificar directamente los próximos ingresos y gastos y no pueden determinarlos ni calcularlos con una precisión satisfactoria.
Sucede que la razón y la esencia de las dificultades que inevitablemente surgen con un enfoque tan frontal no siempre son claras para los gerentes.
Digamos de inmediato que la razón de la imposibilidad práctica de formar directamente un presupuesto satisfactorio de ingresos y gastos es que la formación de presupuestos financieros es la etapa final, y no la inicial, del proceso de presupuestación y planificación en la empresa. Y un intento de formar inmediatamente y directamente el BDR y el BDDS en en cierto sentido Es como intentar empezar a construir una casa desde el tejado.
Lista de literatura usada
1. Aksenenko A. F. Costo en el sistema de gestión de la industria: contabilidad y análisis. – M.: Economía, 2002.-167 p.
2. Balabanov I. T. Análisis y planificación de las finanzas de una entidad económica. – M.: Finanzas y Estadísticas, 2002.-112 p.
3. Barunina E. V. Contabilidad de costes en condiciones de mercado // Bukh. Contabilidad. – 2002. - N° 4. - Con. 24-26
4. Borisov A.B. Gran diccionario económico. - M.: Mundo del Libro, 2002.-895 p.
5. Contabilidad en producción, A. M. Abashina, A. A. Makovsky, M. N. Simonova, I. K. Talier. – 2ª ed., revisada. – M.: Filin, 2002.-374 p.
6. Valdaytsev S.V. Valoración empresarial y gestión del valor empresarial: libro de texto. Manual para universidades. - M.: UNIDAD-DANA, 2004. - 720 p.
7. Zhideleva V.V., Kaptein Yu.N. Economía de la empresa: Tutorial/ ed. S. B. Svigzova; Estado de Syktyvkar univ. – Syktyvkar: Universidad de Syktyvkar, 2001.-132 p.
8. Kovalev V.V. Financiación empresarial. Tutorial. - M.: LLC "VITREM", 2002. - 352 p.
9. Kovalev V.V. Introducción a la gestión financiera. - M.: Finanzas y Estadística, 2003.
10. Kondrakov N. P. Contabilidad: libro de texto. – M.: INFRA-M, 2004.-558 p.
11. Kotaev A. N. Sobre la agrupación de costos en la contabilidad de producción // Bukh. Contabilidad. – 2001, núm. 9.-p.15-20
12. Melentyeva I.F. Fetisov V.D. Finanzas organizacionales / ed. Fetisova V.D. – N. Novgorod: NKI, 2001. – 217.
13. Nikolaeva S. A. Características de la contabilidad de costes en condiciones de mercado: teoría y práctica. – M.: Finanzas y Estadísticas, 2002.-123 p.
14. Nikolaeva S. A. Principios de formación y cálculo de costes. – M.: Analytics-Press, 2002.-144 p.
15. Rumyantseva E.E. Finanzas de la organización: Tecnologías financieras de la gestión empresarial. – M.: INFRA-M, 2003.
16. Savitskaya G.V. Análisis de la actividad económica de la empresa. – 3ª edición. – Minsk: Ecoperspectiva, 2004.-498 p.
17. Savchuk V.P. Gestión financiera de empresas: cuestiones aplicadas al análisis de situaciones empresariales. - K.: Editorial "Máximo", 2005. - 600 p.
18. Gestión financiera: Libro de texto/ Bajo. Ed. Profe. E.I. Shokhina. - M.: ID FBK-PRESS, 2002. - 408 p.
19. Shim D. K. Siegel D. G. Métodos de gestión de costos y análisis de costos: traducción del inglés. – M.: Filin, 2003.-344 p.
20. Economía de una empresa (firma). / ed. Profe. Volkova O.I. – M.: Infra-M, 2002.
Kovaleva V.V. Introducción a la gestión financiera. - M.: Finanzas y Estadística, 1999.
Shim D.K. Siegel D.G. Métodos de gestión de costos y análisis de costos: traducción del inglés. – M.: Filin, 2003.- P. 287.
Melentyeva I.F. Fetisov V.D. Finanzas organizacionales / ed. Fetisova V.D. – N. Novgorod: NKI, 2001. – P. 217.
Rumyantseva E.E. Finanzas de la organización: Tecnologías financieras de la gestión empresarial. – M.: INFRA-M, 2003. – P. 317
La planificación financiera en una empresa es la planificación de todos sus ingresos y recibos, así como las instrucciones para gastar el dinero. Es la etapa final de previsión de la producción y las actividades económicas de una empresa, su desarrollo social y económico.
El papel cada vez mayor de las finanzas en una economía de mercado está determinado en gran medida por el nivel de planificación financiera de la empresa, porque ningún otro tipo de planificación puede tener un significado tan global y generalizador para una organización empresarial. Es una planificación financiera que cubre todos los aspectos de las relaciones financieras de una empresa sin excepción.
La planificación financiera está asociada, en primer lugar, a las actividades productivas de la empresa y tiene como objetivo dotarla de los recursos financieros adecuados. Tiene como objetivo identificar reservas internas y mantener el régimen económico.
La importancia de la planificación financiera también radica en el hecho de que vincula todos los indicadores de costos, el proceso de producción y venta de productos, el mecanismo de ahorro, costos y obligaciones de la empresa.
En condiciones de transición a relaciones de mercado, total independencia de las empresas, los planes financieros reflejan la estrategia y táctica de utilizar recursos financieros, atraer capital prestado y desarrollar la producción.
En última instancia, el plan financiero responde a las siguientes preguntas:
- ¿Qué ingresos y recibos se esperan en este período de planificación?
- ¿Qué gastos y deducciones se esperan?
- ¿Cómo equilibrar, si es necesario, los ingresos y gastos de la empresa?
Por tanto, el papel y la importancia de la planificación financiera en una empresa es que está diseñada para resolver los siguientes problemas:
- provisión de recursos financieros para actividades productivas y económicas;
- formación de ahorros en efectivo;
- especificación de relaciones financieras con el presupuesto, fondos y bancos;
- asegurar un equilibrio real de ingresos y gastos planificados sobre los principios de autofinanciación y autosuficiencia;
- control sobre la situación financiera, liquidez y solvencia de la empresa.
La planificación financiera en una empresa incluye:
a) planificación financiera anual;
b) planificación financiera operativa.